乡镇机关食堂财务制度

PAGE乡镇机关食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇机关食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂正常运转，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇机关食堂的财务活动，包括食堂的收支管理、成本核算、物资采购、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务收支数据真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况。3.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则合理安排资金，提高资金使用效益，降低食堂运营成本。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，组织实施财务核算和监督。2.负责编制食堂年度预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责食堂资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.负责食堂物资采购的审核和监督，控制物资采购成本。5.负责食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责食堂财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料完整、安全。（二）食堂管理人员职责1.负责食堂日常管理工作，包括食材采购、加工制作、人员安排等。2.负责食堂物资的验收、保管和发放，确保物资安全、完整。3.负责食堂成本控制，合理安排食材使用，降低食材浪费。4.负责食堂人员工资、福利等费用的核算和发放，确保人员待遇合理。5.配合财务部门做好食堂财务管理工作，提供相关财务资料和数据。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和实际需求，编制年度预算。预算内容包括收入预算、支出预算、采购预算等。2.收入预算应根据食堂就餐人数、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据食材采购、人员工资、水电费、设备维护费等因素进行测算。3.采购预算应根据食材采购计划和市场价格变化情况进行编制，确保采购资金合理安排。（二）预算执行1.食堂应严格按照预算执行，确保各项收支符合预算安排。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批，并及时调整预算指标。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场价格波动、就餐人数变化等因素，导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并报经乡镇领导审批后执行。四、收入管理（一）就餐收费1.食堂应按照规定的收费标准收取就餐费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.就餐费用应使用统一的收费票据，并及时足额上缴财务部门。3.财务部门应定期对就餐收费情况进行核对和统计，确保收费数据准确无误。（二）其他收入1.食堂如有其他收入来源，如场地出租、物品销售等，应按照规定办理相关手续，并及时足额上缴财务部门。2.其他收入应纳入食堂预算管理，统一核算和使用。五、支出管理（一）食材采购1.食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择优质供应商，确保食材质量安全。2.食材采购应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.食材采购应实行验收制度，由食堂管理人员和财务人员共同对采购的食材进行验收，确保食材数量、质量符合要求。4.食材采购应严格控制成本，根据市场价格变化情况，合理选择采购渠道和采购时机，降低采购成本。（二）人员工资1.食堂人员工资应按照国家有关规定和乡镇制定的标准执行，确保人员待遇合理。2.人员工资应按时足额发放，不得拖欠或克扣。3.财务部门应建立人员工资台账，详细记录人员工资发放情况。（三）水电费1.食堂水电费应按照实际使用量进行结算，确保费用支出合理。2.水电费应及时缴纳，不得拖欠。3.财务部门应定期对水电费使用情况进行核对和分析，采取措施降低水电费支出。（四）设备维护费1.食堂设备维护费应按照规定的标准和范围进行支出，确保设备正常运行。2.设备维护费应实行审批制度，由食堂管理人员提出申请，经乡镇领导审批后执行。3.财务部门应建立设备维护费台账，详细记录设备维护费用支出情况。（五）其他支出1.食堂其他支出应按照规定的标准和范围进行支出，确保支出合理合规。2.其他支出应实行审批制度，由食堂管理人员提出申请，经乡镇领导审批后执行。3.财务部门应建立其他支出台账，详细记录其他费用支出情况。六、成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算对象为食堂提供的各类饭菜和服务。（二）成本核算方法食堂成本核算采用品种法，按照食材采购成本、人员工资、水电费、设备维护费等成本项目进行核算。（三）成本核算流程1.食材采购成本核算根据采购发票和验收单，计算食材采购成本，并按照不同菜品进行分摊。2.人员工资核算根据人员工资表，计算人员工资，并按照不同菜品进行分摊。3.水电费核算根据水电费发票，计算水电费，并按照不同菜品进行分摊。4.设备维护费核算根据设备维护费发票，计算设备维护费，并按照不同菜品进行分摊。5.其他成本核算根据其他费用发票，计算其他成本，并按照不同菜品进行分摊。（四）成本分析与控制1.定期对食堂成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。2.根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制，如优化食材采购渠道、合理安排人员、降低水电费消耗等。3.建立成本考核制度，对食堂成本控制情况进行考核，确保成本控制目标的实现。七、物资采购管理（一）采购计划1.食堂应根据就餐人数、食材库存情况等因素，制定食材采购计划。采购计划应明确采购品种、数量、采购时间等内容。2.采购计划应报经食堂管理人员审核后执行。（二）采购方式1.食材采购应优先选择集中采购、定点采购等方式，确保食材质量安全和价格合理。2.对于零星采购的食材，应选择正规供应商，确保食材质量。（三）采购验收1.食材采购应实行验收制度，由食堂管理人员和财务人员共同对采购的食材进行验收。验收内容包括食材数量、质量、品种等。2.验收合格的食材应及时入库，并填写入库单；验收不合格的食材应及时与供应商联系，办理退换货手续。（四）物资保管1.食堂应建立物资保管制度，对采购的食材、设备等物资进行妥善保管。2.物资保管应分类存放，标识清晰，确保物资安全、完整。3.定期对物资进行盘点，确保账实相符。（五）物资发放1.食堂应建立物资发放制度，根据实际需求发放物资。2.物资发放应填写发放单，由领取人签字确认。3.定期对物资发放情况进行统计和分析，确保物资发放合理。八、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应建立台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（二）流动资产管理1.食堂流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.流动资产应建立台账，详细记录流动资产的收支情况。3.库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额准确无误。4.应收账款应及时催收，确保资金回笼。5.存货应按照物资采购管理规定进行管理，确保存货安全、完整。九、财务监督（一）内部监督1.食堂应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对食堂财务收支情况进行审计，及时发现问题并提出整改意见。3.食堂管理人员应配合财务部门做好内部监督工作，提供相关财务资料和数据。（二）外部监督1.食堂应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和数据。2.对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况上报相关部门。十、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、验收单、发放单等。（二）档案整理财务档案应按照时间顺序进行整理，