南通市残联财务制度

PAGE南通市残联财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范南通市残疾人联合会（以下简称“市残联”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残疾人事业健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于南通市残联机关及所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现残疾人事业目标。二、财务管理体制（一）领导职责市残联理事长对本单位财务工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，审查重大财务事项，保障财务工作顺利开展。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期报告财务状况。2.执行国家财务制度，制定内部财务管理制度。3.负责会计核算、财务监督，确保财务信息准确。4.管理各类资金，合理安排收支，提高资金使用效益。5.负责资产管理，确保资产安全完整。6.配合有关部门做好财务审计、检查等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策、残疾人事业发展规划和本单位工作计划，参考上年度预算执行情况，结合实际需求编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细测算。收入预算要充分考虑政策因素和实际收入情况，支出预算要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排。3.编制程序：财务部门牵头，各业务部门配合，提出预算建议数，经单位领导审核后，报财政部门审批。财政部门下达预算控制数后，单位根据控制数编制正式预算，报财政部门备案。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整。因特殊情况确需调整的，按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。3.加强对预算执行的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件：国家政策调整、不可抗力因素、事业发展需要等导致预算执行差异较大的，可以申请预算调整。2.调整程序：业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、单位领导审批后，报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门按照规定编制决算报表，全面反映年度预算执行情况。2.决算报表要做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。3.加强决算分析工作，总结经验教训，为编制下年度预算提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，做到应收尽收。2.加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：用于特定业务活动或事业发展项目的支出。（二）支出审批1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.各项支出要按照规定的审批程序办理，由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批后报销。3.重大支出项目要经过集体研究决策。（三）费用报销规定1.报销凭证要真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的以外，各项支出要通过银行转账结算。3.对不符合规定的支出，财务部门不得报销。（四）专项资金管理1.专项资金要专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金项目库，加强项目申报、评审、实施、验收等环节的管理。3.专项资金使用情况要定期进行公示，接受社会监督。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产：指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产。4.在建工程：正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置1.固定资产购置要按照规定的审批程序办理，纳入单位预算管理。2.购置资产要进行可行性论证，选择性价比高的产品。3.严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式采购。（三）资产核算1.财务部门要按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要及时调整账目，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置要按照规定的审批程序办理，经单位领导审核、财政部门审批后进行。3.资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行国家有关规定，按时足额偿还债务。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门要定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。3.审计部门要定期对单位财务进行审计，及时发现和纠正问题。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时