云南大学财务制度

PAGE云南大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范云南大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合云南大学实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于云南大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作实行校长负责制。二、财务管理体制（一）领导职责校长对学校财务工作负有领导责任，负责组织学校财务预算的编制、执行、监督和决算等工作，重大财务事项报学校党委常委会研究决定。（二）财务机构设置及职责学校设立财务处，作为学校财务管理的职能部门，在校长和总会计师的领导下，统一管理学校的各项财务工作。财务处的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织预算的执行、监督和调整，定期分析预算执行情况，为学校决策提供财务依据。3.负责学校各项收入的组织、核算和管理，依法依规收取学费、住宿费、科研经费等各项收入，确保收入及时足额到位。4.负责学校各项支出的审核、核算和管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制经费支出，提高资金使用效益。5.负责学校财务内部控制制度的建设和实施，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为。6.负责学校国有资产的财务管理，组织国有资产清查、登记、核算和监督，确保国有资产安全完整。7.负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。8.负责学校财务档案的管理，按照国家有关规定妥善保管财务档案。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内二级财务单位管理校内各二级财务单位在学校财务处的统一管理下，负责本单位的财务管理工作。二级财务单位应建立健全内部财务管理制度，明确财务负责人和报账员职责，严格执行学校财务制度和相关规定，接受学校财务处的指导、监督和检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校预算年度内的收入、支出和资产负债情况，不得漏报、瞒报。3.科学性原则：结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入，统筹安排支出，提高预算编制的科学性和准确性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重成本效益分析，提高资金使用效益。（二）预算编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展规划和年度工作计划，合理预计各项收入来源。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。项目支出预算是指学校为完成特定的事业发展目标或工作任务而编制的年度项目支出计划，包括教学科研项目、学科建设项目、基础设施建设项目等。（三）预算编制程序1.学校各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、本单位的预算建议数，报学校财务处。2.财务处对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会审议。3.学校党委常委会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复学校预算后，学校财务处将预算指标下达至各部门、各单位，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门、各单位应严格按照下达的预算指标执行预算，确保各项收入及时足额到位，各项支出严格控制在预算范围内。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序如下：各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，报学校财务处。财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务处将调整后的预算指标下达至各部门、各单位，并组织实施。（五）决算管理年度终了，学校应按照国家有关规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。学校财务处应组织对决算报告进行审核、汇总，报学校领导审批后，上报上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.足额及时原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额到位，不得截留、挪用。3.分类核算原则：按照收入类别进行分类核算，准确反映各项收入来源和构成。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。学校应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政补助收入，并按照规定用途使用。（四）事业收入管理事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。1.学费、住宿费收入：学校应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费，并及时足额上缴财政专户。学校应加强对学费、住宿费收入的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.考试考务费收入：学校应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取考试考务费，并按照规定用途使用。考试考务费收入应纳入学校预算管理，统一核算。3.科研事业收入：学校应加强对科研项目经费的管理，严格按照科研项目合同或协议约定的经费预算和使用范围使用科研经费。科研项目经费应专款专用，不得挪作他用。学校应建立健全科研项目经费管理制度，加强对科研项目经费的核算、监督和检查，确保科研项目经费使用合法合规、安全有效。（五）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强对上级补助收入的管理，严格按照上级主管部门和上级单位的要求使用资金，并及时向主管部门和上级单位报送资金使用情况。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入，并按照规定用途使用。（七）经营收入管理经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学校应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取经营收入，并按照规定用途使用。经营收入应纳入学校预算管理，统一核算。学校应建立健全经营收入管理制度，加强对经营活动的成本核算和效益分析，提高经营收入水平。（八）其他收入管理其他收入是指学校除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，按照国家有关规定和学校相关制度组织收入，并按照规定用途使用。捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得挪作他用。利息收入、租金收入等应按照学校财务制度规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出分类学校支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的事业发展目标或工作任务而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：加强支出管理，提高资金使用效益，注重成本效益分析，合理安排支出，避免浪费。3.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.分类管理原则：按照支出类别进行分类管理，严格控制各项支出标准和范围。（三）基本支出管理1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和学校工资政策标准执行，确保教职工工资按时足额发放。2.公用经费：包括办公费（含办公设备购置）、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。公用经费应按照学校制定的公用经费定额标准执行，严格控制支出范围和标准，确保公用经费合理使用。（四）项目支出管理1.项目申报：学校各部门、各单位应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合自身工作实际，提出项目申报申请，说明项目的必要性、可行性、预期目标、实施计划和预算安排等。项目申报申请应报学校财务处审核。2.项目评审：学校财务处会同相关部门对申报项目进行评审，根据项目的重要性、可行性、预期效益等因素，提出项目评审意见，报学校领导审批。3.项目实施：项目获批后，项目负责人应按照项目申报书和批复的预算组织项目实施，严格控制项目进度和质量，确保项目按时完成。项目实施过程中，如需调整项目预算、变更项目内容或终止项目的，应按照规定的程序进行审批。4.项目验收：项目完成后，项目负责人应及时向学校提出项目验收申请。学校组织相关部门对项目进行验收，验收合格的项目方可办理财务决算手续。项目验收应重点审查项目预算执行情况、项目成果完成情况、项目效益实现情况等。（五）支出审批程序1.一般支出审批：学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管校领导审批。2.重大支出审批：重大支出是指一次性支出金额较大或涉及学校重大事项的支出。重大支出由部门负责人审核签字后，报分管校领导审核，再报校长审批。重大支出超过学校规定限额的，还应报学校党委常委会审议。3.报销审批：教职工报销费用时，应按照学校财务制度规定填写报销凭证，附上相关发票、清单等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核报销。财务处应严格按照规定的审批程序和报销标准进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（六）政府采购管理学校采购货物、工程和服务，属于政府采购范围的，应按照国家有关政府采购法律法规和学校政府采购制度的规定进行采购。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照采购程序进行操作，确保采购活动合法合规、公开透明。（七）差旅费管理学校教职工因公务出差，应按照学校差旅费管理办法的规定报销差旅费。差旅费报销应严格按照规定的标准和范围执行，不得超标准报销。差旅费报销应提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核报销。（八）公务接待费管理学校公务接待应按照学校公务接待管理办法的规定进行。公务接待应严格控制接待范围和标准，不得超标准接待。公务接待应提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核报销。（九）公务用车运行维护费管理学校公务用车运行维护费应按照学校公务用车管理办法的规定进行管理。公务用车运行维护费应严格控制费用支出，确保车辆正常运行。公务用车运行维护费报销应提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核报销。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由学校财务处负责资产的财务管理，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校各部门、各单位负责本部门、本单位资产的日常管理，并接受学校资产管理部门和财务处的指导、监督和检查。3.合理配置原则：学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则：学校应加强资产安全管理，确保资产安全完整，防止资产流失。（三）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行账户管理，及时清理应收及预付款项，加强存货管理，确保流动资产安全完整。（四）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整、高效使用。（五）无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，加强无形资产的评估、入账、使用、转让、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整、有效利用。（六）对外投资对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校应加强对外投资的管理，严格执行国家有关对外投资的法律法规和财务规章制度，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理职责，加强对外投资项目的可行性研究、论证、决策、实施、监督等环节的管理，确保对外投资安全、有效。（七）资产清查学校应定期组织资产清查工作，对资产的数量、价值、使用状况等