新民街小学财务制度

PAGE新民街小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新民街小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于新民街小学及其所属各部门、各班级。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务工作，审核重大财务事项，对学校财务状况和资金使用效益负责。（二）财务部门职责学校设立专门的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理和会计核算工作，履行以下职责：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供财务信息支持。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作。（三）其他部门职责学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校财务制度，按照规定使用经费，确保各项工作顺利开展。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映预算年度内的收支情况，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障教育教学工作需要。5.绩效性原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，按照轻重缓急的原则，合理安排各项收支。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。4.学校年度预算经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用经费，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由财务部门提出预算调整方案，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为学校决策提供参考依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入。严格执行国家有关法律法规和收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.确保收入及时足额上缴。各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.收入票据管理规范。学校使用财政部门统一印制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。学校应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政补助收入预算，加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入及时足额到位。（四）事业收入管理事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，严格执行收费公示制度，加强收费管理，确保事业收入合法合规。（五）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入。学校应加强对其他收入的管理，严格按照规定的范围和标准收取，确保收入真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，确保预算的严肃性。4.支出审批程序规范，严格执行财务审批制度。（三）人员支出管理人员支出是指学校支付给在职教职工和离退休人员的各类费用。学校应按照国家有关规定，合理确定人员工资、津贴、补贴等标准，按时足额发放工资，确保教职工的合法权益。（四）公用支出管理公用支出是指学校为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用。学校应按照规定的开支范围和标准，合理安排公用经费，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学校对个人和家庭的无偿性补助支出。学校应按照国家有关规定，严格审核对个人和家庭的补助支出，确保补助资金发放对象准确、金额合理。（六）其他资本性支出管理其他资本性支出是指学校购置固定资产、无形资产等所发生的支出。学校应按照国家有关规定，加强对其他资本性支出的管理，严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规、资产质量可靠。（七）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。2.支出报销时，报销人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，按照审批程序办理报销手续。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益。3.定期进行资产清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、报废等情况。（三）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行存款账户管理，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。（四）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。（五）无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，合理开发和利用无形资产。（六）对外投资对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学校应按照国家有关规定，严格控制对外投资，加强对外投资的管理和监督，确保对外投资安全、有效。（七）资产处置学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为。学校应按照国家有关规定，严格履行资产处置审批程序，规范资产处置行为，确保资产处置合法合规、公开透明。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题，提出改进措施。3.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，确保学校财务工作合法合规。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，做到账表相符、账账相符、账实相符。（二）财务分析1.学校应定期对财务报告进行分析，为学校决策提供财务信息支持。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行对比分析，客观评价学校财务状况和资金使用效益，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指学校在会计核算过程中形成的，记录和反映学校经济业务的重要史料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务报告等。（二）会计档案管