新工业企业财务制度

PAGE新工业企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本新工业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责组织和管理企业的财务工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能科室，如会计核算科、财务管理科、资金管理科等，明确各科室的职责分工。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，具有较强的财务管理能力和决策能力，负责全面领导企业的财务工作。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责企业的会计核算、财务报表编制等工作。3.财务管理人员：熟悉财务管理知识和相关法律法规，负责企业的财务分析、预算管理、成本控制等工作。4.资金管理人员：具备资金管理和风险防范意识，负责企业的资金筹集、资金调度、资金结算等工作。（三）人员职责1.财务负责人职责组织领导企业的财务工作，制定财务战略和财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务支持和决策建议。负责财务部门的团队建设和人员管理。监督财务工作的执行情况，确保财务目标的实现。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管。协助财务管理人员进行财务分析和预算编制。遵守会计职业道德，保守企业财务秘密。3.财务管理人员职责开展财务分析，为企业决策提供财务信息支持。负责企业的预算管理，编制预算方案，监控预算执行情况。进行成本控制，制定成本控制措施，降低企业成本费用。参与企业的投资、融资等决策，评估项目的财务可行性。4.资金管理人员职责负责企业的资金筹集，合理安排资金来源，降低资金成本。进行资金调度，确保企业资金的合理使用和安全。办理资金结算业务，及时准确地记录资金收支情况。监控资金风险，防范资金安全事故的发生。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报企业董事会或类似权力机构批准后执行。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得自行增设、减少或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应定期对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。审计报告应随同财务报表一并报送企业董事会或类似权力机构。四、资金筹集（一）资金筹集方式1.权益性筹资：包括吸收直接投资、发行股票等方式，筹集企业的自有资金。2.债务性筹资：包括向银行借款、发行债券、融资租赁等方式，筹集企业的债务资金。（二）资金筹集程序1.提出筹资方案：根据企业发展战略和资金需求，由财务部门会同相关部门提出筹资方案，明确筹资方式、筹资规模、筹资期限、筹资成本等内容。2.可行性研究：对筹资方案进行可行性研究，分析筹资的必要性、合理性和可行性，评估筹资风险和收益。3.审批决策：将筹资方案提交企业董事会或类似权力机构审批决策，经批准后实施。4.筹集资金：按照筹资方案组织资金筹集工作，确保资金及时、足额到位。（三）资金成本与风险控制1.资金成本：企业应合理确定资金成本，选择成本较低的筹资方式。在计算资金成本时，应考虑资金的筹集费用和使用费用。2.风险控制：企业应加强筹资风险控制，合理安排筹资结构，避免过度负债。对筹资风险进行评估和监测，及时采取措施防范和化解风险。五、流动资产（一）货币资金1.企业应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全、完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应按照规定的库存现金限额留存现金，严格控制现金收支范围和审批程序。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，及时发现和处理问题。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。企业应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项内部控制制度。2.应收账款应按照合同约定及时催收，定期进行账龄分析，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。3.应收票据应妥善保管，及时办理贴现、背书转让等业务。对到期不能收回的应收票据，应及时转为应收账款进行催收。4.预付账款应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。5.其他应收款应明确责任，及时清理结算，对长期挂账的其他应收款应查明原因，及时处理。（三）存货1.存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。企业应加强存货的管理，建立健全存货内部控制制度。2.存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。3.企业应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强存货的仓储管理，合理安排存货的存放地点和保管方式，确保存货的安全。六、固定资产（一）固定资产定义与分类1.定义：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类：固定资产可分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产计价与折旧1.计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.折旧：企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）固定资产购置与处置1.购置：企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，签订购置合同，确保固定资产的质量和价格合理。2.处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。企业应按照规定的程序进行审批，办理固定资产处置手续，及时进行账务处理。（四）固定资产清查与盘点1.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.加强固定资产的日常维护和管理，建立健全固定资产档案，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。七、无形资产及其他资产（一）无形资产1.定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，采用直线法进行摊销。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置：企业处置无形资产应按照规定的程序进行审批，办理无形资产处置手续，及时进行账务处理。（二）其他资产1.长期待摊费用：长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、开办费等。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销。2.其他长期资产：其他长期资产是指除固定资产、无形资产、长期待摊费用等以外的其他长期资产，如特种储备物资、银行冻结存款等。企业应加强对其他长期资产的管理和核算。八、成本费用（一）成本费用定义与分类1.定义：成本费用是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.分类：生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；管理费用包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（二）成本费用核算1.企业应按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。3.加强成本费用的控制和管理，建立健全成本费用管理制度，降低企业成本费用水平。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各产品的成本费用指标完成情况进行考核，激励各部门和员工降低成本费用。九、收入与利润（一）收入确认与计量1.企业应按照国家统一的会计制度规定确认收入，收入确认应符合收入实现原则。2.收入计量应按照实际交易价格进行，不得随意调整收入金额。（二）利润计算与分配1.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业应按照规定的利润分配顺序进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积，向投资者分配利润等。（三）利润分析与考核1.定期对利润进行分析，分析利润变动的原因，评估企业的盈利能力和经营成果。2.建立利润考核制度，对各部门和各产品的利润指标完成情况进行考核，激励各部门和员工提高企业经济效益。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。3.财务报告应及时报送企业董事会或类似权力机构、股东、债权人等相关利益者，并按照规定进行披露。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业决策提供财务信息支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和解读。3.及时撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，并报送企业管理层和相关部门。十一、财务监督与内部控制（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由企业内部审计部门或其他相关部门负责实施；外部监督由政府有关部门、会计师事务所等进行。3.对发现的财务问题应及时进行整改，确保企业财务活动合法合规。（二）内部控制1.企业应建立