门诊部财务制度

PAGE门诊部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范门诊部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的健康可持续发展，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准要求，为门诊部的运营提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于门诊部各部门及全体员工，涵盖门诊部的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财务规章制度以及医疗卫生行业相关财务标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映门诊部的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖门诊部财务活动的各个方面，确保财务管理无死角，各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的最大化，以保障门诊部的可持续发展。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务活动安全有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行门诊部的财务预算、决算，合理安排资金，确保门诊部各项工作的资金需求。2.进行财务核算，准确记录和反映门诊部的收入、支出、资产、负债等财务状况，及时提供财务报表和财务分析报告。3.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关，确保支出合规合理。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。6.配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作，及时处理财务相关问题。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责门诊部的财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。参与门诊部重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责与外部金融机构、税务部门等沟通协调，维护良好的财务外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务负责人应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财务法律法规、医疗卫生行业财务制度以及相关税收政策。3.具备良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守财务机密。4.具备较强的财务分析、沟通协调和组织管理能力，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。根据门诊部的业务发展规划和财务状况，合理预测收入，科学安排支出，确保预算的可行性和稳健性。2.统筹兼顾，保证重点。综合考虑门诊部各项工作的资金需求，优先保障医疗业务发展、设备购置、人才培养等重点项目的资金安排。3.实事求是，勤俭节约。结合门诊部实际情况，合理确定预算指标，杜绝虚报、冒领等行为，同时倡导节约意识，降低运营成本。4.动态调整，适应变化。根据门诊部业务发展、政策调整等因素，及时对预算进行动态调整，确保预算的科学性和有效性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据门诊部上年度业务收入情况，结合本年度业务发展计划、市场需求、收费标准调整等因素，采用零基预算法编制收入预算。具体包括医疗收入、药品收入、其他收入等各项收入的预测。2.支出预算：按照门诊部各项费用的性质和用途，采用分类预算法编制支出预算。人员经费：根据人员编制、工资标准、奖金分配方案等因素，计算人员经费支出。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等，根据历史数据和本年度工作需要，合理确定各项公用经费的预算额度。设备购置及修缮费：根据门诊部设备更新计划、房屋修缮需求等，编制设备购置及修缮费预算。药品及材料采购费：根据药品和材料的消耗定额、库存情况以及业务发展需求，预测药品及材料采购费用。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理上年度财务数据、业务统计资料以及本年度业务发展计划等相关信息，为预算编制提供基础数据支持。2.编制阶段：各部门根据本部门业务工作安排，结合门诊部总体发展目标，提出本部门的预算草案，包括收入、支出、资产购置等预算项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成门诊部年度预算草案。3.审批阶段：门诊部年度预算草案提交院长办公会审议，经院长批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务部门报送预算执行情况报表，财务部门定期向院长办公会汇报预算执行情况。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算需经院长办公会审议通过后执行。四、收入管理（一）收入范围门诊部的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。1.医疗收入：指门诊部开展医疗服务活动所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等。2.药品收入：指门诊部销售药品所取得的收入。3.其他收入：包括培训收入、出租收入、利息收入等与门诊部业务活动相关的收入。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准进行收费。收费标准应在门诊部显著位置公示，接受患者和社会监督。2.建立健全收费管理制度，规范收费流程。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费信息录入财务系统。3.加强对收费票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销收费票据。定期对收费票据进行盘点，确保票据安全。（三）收入核算与管理1.财务部门按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入。医疗收入和药品收入应按照不同的收费项目进行明细核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.加强对收入的管理和监督，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。严禁截留、隐匿、坐支收入等违规行为。3.建立收入统计报表制度，定期编制收入统计报表，反映门诊部收入的构成、变化趋势等情况，为领导决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围门诊部的支出主要包括人员经费、公用经费、设备购置及修缮费、药品及材料采购费等。1.人员经费：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：如办公费、水电费、差旅费、业务招待费、培训费、会议费等。3.设备购置及修缮费：用于购置医疗设备、办公设备以及房屋修缮、装修等方面的费用。4.药品及材料采购费：采购药品、医用耗材、办公用品等物资的费用支出。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由院长审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的设备购置、修缮工程等重大支出项目，应在经办人提出申请后，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，提交院长办公会审议，经院长批准后方可实施。（三）支出核算与管理1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行核算。支出应按照实际发生额入账，确保支出核算的准确性。2.加强对支出的管理和监督，严格控制各项费用支出。对不合理的支出应及时制止，并追究相关人员的责任。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。根据业务发展需要和财务状况，合理调整支出预算，确保支出与收入相匹配。（四）成本控制1.建立成本核算制度，对门诊部的医疗成本、药品成本、管理成本等进行核算和分析。通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.加强对药品和材料采购的管理，建立供应商评估机制，选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制药品和材料库存，减少库存积压和浪费。3.优化人力资源配置，提高工作效率，降低人员成本。加强对职工的培训和考核，提高职工业务水平和工作能力，减少不必要的人力投入。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。每月至少进行一次银行存款余额核对，编制银行存款余额调节表，并及时处理未达账项。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息，及时跟踪应收账款的回收情况。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。按照固定资产的性质和用途，对固定资产进行分类核算和管理，便于准确反映固定资产的数量、价值和使用状况。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。购置固定资产时，应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指门诊部拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强对无形资产的管理，保护门诊部的知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法进行摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试。七、负债管理（一）负债分类门诊部的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债给门诊部带来财务风险。根据门诊部的经营状况和资金需求，合理确定负债水平。2.优化负债结构，降低负债成本。选择合适的融资方式和融资期限，确保负债结构合理，降低融资成本。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。按照合同约定，按时偿还借款本息，支付应付账款等债务，维护门诊部的良好信誉。（三）应付账款管理1.建立应付账款管理制度，规范应付账款的核算和管理流程。财务部门应及时记录应付账款的发生、偿还等情况，确保应付账款数据准确。2.加强与供应商的沟通协调，及时处理应付账款的结算问题。对有争议的应付账款，应积极与供应商协商解决，避免影响双方合作关系。3.定期对应付账款进行清理，分析应付账款的账龄结构，对长期未付的账款应查明原因，采取有效措施进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映门诊部的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报院长审批。财务报告应及时报送相关部门和单位，为领导决策、内部管理以及外部监督提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对门诊部的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合门诊部实际情况，深入剖析财务数据背后的原因和问题。2.财务分析报告应包括基本财务情况分析、财务指标分析、财务状况变动分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，为领导决策提供有针对性的参考意见。3.根据财务分析结果，及时调整财务管理策略和方法，优化资源配置，提高门诊部的经济效益和社会效益。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部