幼儿园规范管理财务制度

PAGE幼儿园规范管理财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及财务收支的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受教职工和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范化和专业化。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向领导汇报。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作。严格执行财务制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保现金收付的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，合理安排资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政拨款等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照幼儿园的工作计划和业务活动需要，分类编制人员经费、公用经费、专项经费等支出预算。（三）预算审批程序1.幼儿园财务部门根据各部门的预算建议，编制年度预算草案，报幼儿园领导审核。2.幼儿园领导审核通过后，提交教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括学费、保育费、住宿费、伙食费、财政拨款、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前应向家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长监督。3.收费时应开具合法有效的票据，票据应加盖幼儿园财务专用章。（三）财政拨款管理1.积极争取财政拨款，确保财政拨款及时足额到位。2.按照财政部门的要求，合理使用财政拨款，专款专用，不得挪作他用。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠应符合国家法律法规和幼儿园的相关规定，捐赠应签订书面协议，明确捐赠的用途和管理方式。2.捐赠收入应纳入幼儿园财务统一核算，专款专用，不得擅自改变捐赠用途。（五）其他收入管理1.其他收入应按照规定及时足额入账，不得隐瞒、截留或坐支。2.加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由幼儿园领导集体研究决定。2.支出报销时，应填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并附相关证明材料。报销凭证经审核无误后，由审批人签字批准，方可报销。（三）人员经费管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家和地方有关规定发放人员工资，确保教职工工资按时足额发放。2.按照规定缴纳社会保障费用，保障教职工的合法权益。（四）公用经费管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。2.严格控制公用经费支出，制定合理的费用标准，节约使用资金。3.加强对办公用品、设备购置等的管理，实行政府采购制度，提高资金使用效益。（五）专项经费管理1.专项经费是指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项经费应专款专用，单独核算，按照规定的项目和用途使用。3.专项经费使用前应编制详细的预算，报幼儿园领导审批。使用过程中应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。4.专项经费使用完毕后，应及时进行决算，接受审计监督。六、资产管理（一）资产分类幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.定期清理应收账款，及时催收欠款，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的管理，依法保护幼儿园的知识产权。对无形资产的取得、使用、处置等进行规范管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保财务活动合法合规，防范财务风险。3.提高资金使用效益，促进幼儿园各项工作的顺利开展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖幼儿园财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规、政策制度和幼儿园实际情况的变化，及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确财务部门各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批的权限、程序和责任。各项经济业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的真实、准确和完整。加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。4.财产保护控制：加强对资产的管理，采取有效的财产保护措施，确保资产的安全完整。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批程序，确保预算的有效执行。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。6.运营分析控制：定期对幼儿园的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为领导决策提供依据。通过分析发现存在的问题，及时采取措施加以改进。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考评。通过绩效考评，激励员工积极工作，提高工作效率和质量。八、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.成立内部审计机构或配备内部审计人员，对幼儿园的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应定期向幼儿园领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.定期向教职工和社会公开财务信息，接受教职工和社会的监督。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标**利用现代信息技术，建立健全幼儿园财务管理信息系统，实现财务信息的自动化处理和实时共享，提高财务管理工作的效率和水平。（二）信息化建设内容1.建立财务核算系统，实现会计凭证、账簿、报表等的自动化生成和管理。2.建立预算管理系统，实现预算编制、审批、执行、调整等环节的信息化管理。3.建立资产管理系统，实现资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等环节的信息化管理。4.建立财务分析系统，对财务数据进行