医院修订财务制度流程

PAGE医院修订财务制度流程一、总则（一）修订目的为了适应医院发展的新形势，加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，特对医院财务制度进行修订。（二）修订依据本制度修订依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医院实际运营情况和发展需求。（三）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院应设立独立的财务部门，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范化、专业化。（二）人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和医院财务制度，能够熟练运用财务软件进行财务管理工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织领导医院的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，确保财务工作的规范化、制度化。组织编制医院年度财务预算和决算，审核财务报表，为医院决策提供准确的财务信息。负责医院资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益，防范财务风险。组织开展财务分析和成本核算工作，为医院成本控制和绩效评价提供依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家财经政策法规的变化，确保医院财务工作符合相关要求。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责医院固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。负责编制医院财务预算和决算的相关报表，为预算编制和执行提供数据支持。协助财务负责人开展财务分析和成本核算工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳岗位职责负责办理医院现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，为医院资金管理提供参考依据。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，确保报销手续齐全。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理相关业务。4.财务管理人员岗位职责负责医院财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。组织开展成本核算工作，制定成本核算方案，明确成本核算对象、项目和方法，定期编制成本报表，为医院成本控制提供依据。负责医院财务分析工作，收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为医院决策提供财务支持。参与医院重大经济决策的财务分析和论证，为决策提供专业意见。负责医院财务档案的管理，确保财务档案的安全、完整和有序存放。协助财务负责人开展其他财务管理工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和医院财务制度的规定。2.完整性原则：预算应涵盖医院所有收入和支出项目，确保预算的全面性。3.真实性原则：预算编制应以实际发生的经济业务为基础，并充分考虑医院发展的实际情况和需求。4.科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法，结合医院历史数据和未来发展规划，确保预算的准确性和可行性。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于一些新增项目或没有历史数据的项目，采用零基预算法，根据项目的必要性和可行性进行预算编制。2.增量预算法：对于一些常规项目，在以往预算的基础上，考虑业务量的变化、物价变动等因素，进行适当调整后编制预算。3.滚动预算法：采用滚动预算的方式，对预算进行动态管理，根据实际执行情况及时调整预算，确保预算的准确性和有效性。（三）预算编制流程1.每年第四季度，医院财务部门根据医院发展规划和年度工作计划，制定下一年度预算编制方案，并向各科室、部门下达预算编制通知。2.各科室、部门根据预算编制通知的要求，结合本科室、部门的实际情况，编制本科室、部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各科室、部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体发展规划和资金状况，提出综合平衡意见，形成医院年度预算草案。4.医院院长办公会对年度预算草案进行审议，报医院党委会议审定。5.医院将审定后的年度预算下达各科室、部门执行，并报上级主管部门备案。（四）预算执行与监控1.各科室、部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，加强对预算执行过程的动态监控，确保预算执行的严肃性和有效性。3.医院应定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析存在的问题，提出改进措施，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件、医院发展战略变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由科室、部门提出，经财务部门审核后，报医院院长办公会审议，报医院党委会议审定。3.预算调整方案应明确调整的项目、金额、原因及调整后的预算安排等内容。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研项目经费、教学经费等。3.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入：在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费申报关系，在实际收到财政补助款项时确认收入。3.科教项目收入：按照合同或协议约定的项目进度和金额，在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。4.其他收入：在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理措施1.加强收费管理：规范收费行为，严格执行国家物价政策，确保收费项目准确、收费标准合理。加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。2.完善收入核算：按照国家财务制度和医院会计制度的规定，准确核算各项收入，确保收入数据的真实性、准确性和完整性。加强收入分析，定期对收入结构、收入增减变化等情况进行分析，为医院决策提供依据。3.强化收入监控：建立收入监控机制，加强对收入执行情况的动态监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。加强对退费、欠费等情况的管理，严格执行退费审批制度，确保退费手续齐全、合规。五、成本管理（一）成本分类医院成本主要包括医疗成本、管理成本和科研教学成本。1.医疗成本：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.管理成本：指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、水电费等。3.科研教学成本：指医院开展科研、教学项目所发生的各项费用，包括科研项目经费、教学经费、实验材料费用等。（二）成本核算方法1.科室全成本核算：以科室为核算对象，将科室发生的各项成本费用进行归集和分配，计算科室全成本。科室全成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指科室直接发生的成本费用，间接成本是指医院行政管理和后勤部门为科室提供服务而发生的成本费用，需要按照一定的方法进行分摊。2.项目成本核算：以科研、教学项目等为核算对象，对项目发生的各项成本费用进行归集和核算，计算项目成本。项目成本核算应明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保项目成本核算的准确性和完整性。3.病种成本核算：以病种为核算对象，对某一病种在诊疗过程中发生的各项成本费用进行归集和核算，计算病种成本。病种成本核算有助于医院了解不同病种的成本构成和费用水平，为制定合理的医疗收费标准和成本控制措施提供依据。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理：将成本控制目标纳入医院预算管理体系，通过编制成本预算，明确成本控制的目标和任务，并将成本预算分解到各科室、部门，确保成本控制目标的实现。2.优化成本结构：通过合理配置人力资源、优化物资采购流程、提高设备利用率等措施，降低医院运营成本。加强对药品、卫生材料等物资的管理，严格控制物资库存，降低物资损耗和浪费。3.强化成本分析与考核：定期开展成本分析工作，对医院成本结构、成本变动趋势等进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入科室、部门绩效考核体系，对成本控制效果显著的科室、部门给予奖励，对成本控制不力的科室、部门进行惩罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货管理：加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的管理，建立健全存货管理制度。合理确定存货储备定额，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。（二）固定资产1.固定资产购置：医院应根据发展规划和实际需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合医院业务发展需要，避免盲目购置。2.固定资产核算：按照国家财务制度和医院会计制度的规定，对固定资产进行准确核算。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、金额、使用部门等信息。定期对固定资产进行折旧计提，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量状况、使用情况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴医院财务，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产核算：医院应按照国家财务制度和医院会计制度的规定，对无形资产进行准确核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产保护：加强对医院无形资产的保护，如专利、商标、著作权等。建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的管理职责和保护措施，防止无形资产的流失。七、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括流动负债和非流动负债。1.流动负债：指医院在一年内需要偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指医院偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：医院应根据自身发展需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的管理，建立健全负债风险预警机制，及时发现和防范负债风险。3.成本效益原则：在举债过程中，应充分考虑资金成本和资金使用效益，确保举债资金能够为医院带来经济效益。（三）负债管理措施1.建立