中小学校园财务制度

PAGE中小学校园财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制学校的财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作负有领导责任，负责组织编制学校年度预算、决算，审核重大经济事项，监督财务制度的执行情况等。（二）财务部门职责学校应设置独立的财务机构，配备合格的财务人员。财务部门在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，结合学校实际情况制定财务管理制度和实施细则。2.负责编制学校年度预算和决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.组织收入，合理安排支出，严格控制经费开支，提高资金使用效益。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制和分析，及时向学校领导和上级主管部门报送财务信息。6.加强财务监督，对违反财务制度的行为进行制止和纠正，对重大问题及时报告学校领导和上级主管部门。（三）财务人员管理1.学校财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。3.建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，实行定期轮岗制度。4.对财务人员的工作进行考核评价，奖优罚劣，激励财务人员积极工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校的收入和支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.稳妥性原则。合理安排各项收支，收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，提高教育资源配置效率。（二）预算编制方法1.根据学校发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况和本年度收支增减因素，编制年度预算草案。2.收入预算按照国家有关政策规定和学校实际情况，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。3.支出预算按照支出功能分类和经济分类编制，分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出根据国家规定的工资福利政策和学校人员编制情况编制；公用经费支出按照财政部门核定的定额标准编制；项目支出根据学校事业发展需要和项目预算安排编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。2.上级主管部门对学校报送的预算草案进行审核，提出修改意见，学校根据审核意见进行修改完善后，报财政部门审批。3.财政部门对学校预算草案进行批复，学校根据财政部门批复的预算执行。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等因素，导致预算收支发生重大变化的，学校应及时提出预算调整方案，经校长办公会审议通过后上报上级主管部门审核，财政部门审批。3.加强预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和质量。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照财政部门的要求编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.学校财务部门负责组织编制决算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门对学校报送的决算草案进行审核，提出审核意见，学校根据审核意见进行修改完善后，报财政部门审批。4.财政部门对学校决算草案进行批复，学校应按照批复的决算进行财务处理，并将决算资料归档保存。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。1.财政拨款是指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动中，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.捐赠收入是指国内外社会组织、团体和个人自愿捐赠给学校的资金和物资。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得坐收坐支、截留挪用。3.加强对事业收入的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费收入的合法性和合规性。4.积极拓展收入渠道，加强与社会各界的联系与合作，争取更多的捐赠收入和其他收入，为学校发展提供资金支持。（三）票据管理1.学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。3.票据管理人员应妥善保管票据，定期盘点库存票据，确保票据安全。4.严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据存根。5.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，将票据存根交回财政部门或学校财务部门存档。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出是指学校用于维持正常运转和完成教育教学任务所需的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.项目支出是指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、设备购置项目支出、科研项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务法规和制度，遵守财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡原则，合理安排各项支出，不得超预算支出。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学工作的需要。4.加强支出审批管理，严格控制经费开支，杜绝不合理支出。（三）支出审批程序1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，由经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，经证明人签字、部门负责人审核、财务部门审核、校长审批后报销。3.重大支出项目应经校长办公会或教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出控制措施1.加强对公用经费支出的管理，严格执行财政部门核定的公用经费定额标准，控制各项费用支出。2.建立项目支出管理制度，加强项目预算管理和成本控制，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，实行限额管理和审批制度。4.加强对采购支出的管理，严格执行政府采购制度，规范采购行为，降低采购成本。（五）支出核算与监督1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.加强对支出的监督检查，对违反财务制度的支出行为进行制止和纠正，对重大问题及时报告学校领导和上级主管部门。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.学校资产的计价应按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.资产购置应严格执行政府采购制度和招投标制度，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。3.资产保管人员应妥善保管资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常使用。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后办理资产处置手续。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得擅自截留挪用。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并及时调整资产账目。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项是指学校向银行等金融机构或其他单位借入的资金。2.应付及预收款项是指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项是指学校按照国家有关规定应上缴财政专户或国库的款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款额度和借款期限，不得盲目举债。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和管理责任，加强对负债的核算和监督。3.按时偿还债务本息，确保学校财务信誉。（三）债务风险防范1.加强对债务风险的评估和预警，定期对学校债务状况进行分析，及时发现和化解债务风险。2.优化学校财务结构，合理安排收入和支出，提高资金自给能力，减少对债务的依赖。3.积极争取财政支持，拓宽收入渠道，增加学校资金积累，增强偿债能力。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，对重大经济事项进行专项审计，确保学校财务活动合法合规。（二）外部监督1.学校应接受