卫生计生财务管理制度

PAGE卫生计生财务管理制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织卫生计生财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生计生事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及卫生计生财务活动的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映卫生计生财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖卫生计生财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规范。5.及时性原则：及时进行财务处理和信息反馈，保证财务工作的时效性。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制卫生计生财务预算、决算，定期进行财务分析，为决策提供依据。2.严格执行财务制度，做好财务收支的核算与管理，确保资金安全。3.负责财务档案的整理、归档和保管，保证档案资料的完整性和保密性。4.配合相关部门做好财务审计、检查等工作，及时整改存在的问题。（二）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门卫生计生财务相关工作，配合财务部门做好预算编制、费用报销等工作。2.严格按照财务制度使用经费，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.及时向财务部门提供准确的财务信息和相关资料，确保财务数据的真实性和完整性。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本公司/组织卫生计生事业发展规划、工作任务和财务状况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据本部门工作实际，提出本部门预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。4.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制年度财务预算草案，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是卫生计生财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得随意调整。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务收支的影响等。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.申请部门应详细说明调整预算的原因、调整内容及对财务收支的影响，并提供相关依据。3.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。经批准后，财务部门及时调整预算，并做好相关账务处理。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算管理的规范性等。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围1.本公司/组织卫生计生收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家有关规定和财务制度的要求，及时确认、计量和记录。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。3.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认。4.经营收入应在满足收入确认条件时确认。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。3.对于代收的款项，应按照规定及时上缴或退还，不得坐收坐支。（四）收入票据管理1.本公司/组织使用的收入票据应符合国家财政、税务部门的规定。2.收入票据由财务部门统一领购、保管和发放，各部门应指定专人负责领用和开具。3.开具收入票据应如实填写，字迹清晰，内容完整，加盖本公司/组织财务专用章或发票专用章。4.收入票据存根联应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。五、支出管理（一）支出范围1.本公司/组织卫生计生支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建及大型修缮费等。2.人员经费包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等。4.业务经费包括卫生计生业务开展所需的各项费用，如药品费、医疗器械费、检验检测费等。5.固定资产购建及大型修缮费是指购置固定资产和进行大型修缮的费用。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.日常费用支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大项目支出、大额资金支出应经公司/组织管理层集体研究决定。3.审批人应严格按照财务制度和预算控制支出，对不符合规定的支出不予审批。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.各项支出应根据实际发生额入账，不得虚列支出。3.对于跨期支出，应按照权责发生制原则进行核算。（四）费用报销1.费用报销应严格按照财务制度规定的报销范围、报销标准和报销程序进行。2.报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销凭证应真实、合法、有效。3.部门负责人应对报销凭证的真实性、合理性进行审核，签字后报分管领导审批。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）政府采购管理1.本公司/组织使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.采购部门应编制政府采购预算，按照规定的采购方式和程序组织采购活动。3.采购过程中应严格遵守采购纪律，确保采购活动公开、公平、公正。4.采购完成后，应及时办理验收、付款等手续，做好采购项目的档案管理工作。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.应收及预付款项应及时清理，定期进行账龄分析，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。4.存货应建立健全管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产卡片和明细账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产购建应按照规定程序进行审批，确保购建项目的必要性和可行性。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产价值的准确反映。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对财务活动进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定定期向相关部门报送财务报表和财务报告，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映本公司/组织卫生计生财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时，经单位负责人审核签字后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司/组织管理层提供决策依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、成本效益分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等。（二）会计档案整理1.会计人员应按照国家规定的会计档案整理方法，对会计档案进行分类、编号、装订等整理工作。2.会计档案应做到整齐、规范、美观，便于查阅和保管。（三）会计档案保管1.设立专门的会计档案保管库（柜），配备必要的保管设备，确保会计档案安全。