支出财务制度

PAGE支出财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范公司各项支出行为，确保公司资金安全、合理、有效使用，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本支出财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的各项支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和公司内部规定。2.合理性原则：支出应与公司业务活动相关，具有合理的必要性和效益性。3.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，如实反映经济业务内容。4.审批制度原则：严格执行支出审批流程，明确各级审批权限。5.预算控制原则：支出应纳入公司预算管理，遵循预算安排。二、支出分类及定义（一）人员费用支出1.工资薪金：包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等，是公司支付给员工的劳动报酬。2.福利费用：如社会保险、住房公积金、节日福利、员工培训、健康体检等，用于保障员工权益和福利。3.离职补偿：因解除劳动关系给予员工的经济补偿。（二）日常运营支出1.办公费用：办公用品、文具、纸张、印刷费、办公设备购置及维护等费用。2.差旅费：员工因公务出差产生的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。3.业务招待费：因业务需要招待客户而发生的餐饮、住宿、礼品等费用。4.通讯费：员工因工作需要使用的手机、固定电话、网络通讯等费用。5.水电费：公司办公场所及经营活动所消耗的水、电费用。6.物业管理费：支付给物业管理公司的办公场所物业管理费用。（三）业务拓展支出1.市场推广费：用于市场宣传、广告投放、促销活动等费用。2.业务拓展活动费：参加行业展会、研讨会、商务活动等费用。3.客户关系维护费：宴请客户、赠送礼品、客户旅游等费用。（四）固定资产购置支出1.房屋建筑物购置：购买办公场地、厂房等不动产的费用。2.设备购置：购置生产设备、办公设备、运输工具等固定资产的费用。3.在建工程支出：固定资产建设过程中发生的各项费用。（五）其他支出1.财务费用：如利息支出、手续费等。2.税金及附加：公司经营活动应缴纳的各项税金及附加费用。3.捐赠支出：公司对外捐赠的款项。4.其他杂项支出：不属于以上分类的其他支出。三、支出审批流程（一）一般支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将费用报销单及相关附件提交给部门负责人。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字审批。3.部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算准确性进行审核。4.财务审核通过后，根据公司审批权限，分别提交给各级领导审批。金额较小的支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由财务经理审批。金额较大的支出，需经总经理审批。对于重大支出项目，可能还需经过董事会或股东会审议通过。5.审批通过后，财务部门根据报销金额支付给报销人。（二）特殊支出审批流程1.对于涉及重大投资、资产处置、对外担保等特殊支出项目，需提前提交详细的项目报告和预算方案。2.项目报告应包括项目背景、目的、可行性分析、预期收益、风险评估等内容。预算方案应明确支出金额、资金来源、支出时间安排等。3.由相关业务部门牵头组织内部评审，邀请财务、法务、审计等部门参与。评审通过后，提交给公司管理层审批。4.公司管理层根据项目情况进行决策，必要时召开董事会或股东会审议。5.决策通过后，按照一般支出审批流程完成后续报销手续。四、支出预算管理（一）预算编制1.根据公司战略规划和年度经营目标，各部门应在每年末编制下一年度的支出预算。2.支出预算应包括人员费用、日常运营支出、业务拓展支出、固定资产购置支出等各类支出项目，并详细分解到季度或月度。3.预算编制应结合历史数据、市场行情、业务发展趋势等因素，确保预算的合理性和准确性。4.各部门负责人对本部门预算的真实性和完整性负责，并签字确认后提交给财务部门。（二）预算审批1.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡。2.审核重点包括预算项目的必要性、资金来源的合理性、预算金额的准确性等。3.财务部门将审核后的预算提交给公司管理层审批。公司管理层根据公司整体情况对预算进行调整和批准。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行支出，不得擅自超预算支出。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应及时与相关部门沟通，分析原因并采取措施进行调整。4.在预算执行过程中，如因业务发展需要调整预算，应按照预算调整流程进行申请和审批。五、支出报销规定（一）报销凭证要求1.所有支出报销必须取得合法有效的凭证，如发票、收据、合同等。2.发票应符合国家税务规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。3.发票必须加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（二）报销时间限制1.一般情况下，费用报销应在支出发生后的[X]个工作日内提交报销申请。2.对于差旅费报销，应在出差归来后的[X]个工作日内办理报销手续。3.逾期未报销的，需说明合理原因并经相关领导批准后方可报销。（三）报销金额规定1.报销金额应与实际支出金额相符，不得虚报、多报。2.对于小额零星支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定），可以使用自制的报销凭证，但应注明支出事由、金额、支出日期等信息，并由收款人签字确认。（四）报销方式1.费用报销一般采用银行转账方式支付给报销人。特殊情况下，经财务部门批准，可以采用现金支付。2.报销人应提供准确的银行账号信息，确保报销款项能够顺利支付。六、业务招待费管理（一）招待标准1.根据公司业务情况和客户级别，制定不同的业务招待标准。2.一般客户招待标准为：餐饮人均标准不超过[X]元，住宿标准不超过[X]元/间夜（如有需要）。3.重要客户招待标准可适当提高，但需提前经上级领导批准。（二）招待审批1.业务部门因业务需要进行招待时，应提前填写业务招待申请单，注明招待对象、事由、时间、地点、预计金额等信息。2.将业务招待申请单提交给部门负责人审批。部门负责人根据招待标准和业务情况进行审核，确认无误后签字批准。3.业务招待申请单经部门负责人审批通过后，提交给财务部门备案。（三）招待费用报销1.招待活动结束后，报销人应及时整理招待费用发票、菜单、消费清单等凭证，并填写费用报销单。2.费用报销单应注明招待申请单号、招待对象、实际支出金额等信息，并附上业务招待申请单复印件。3.按照支出审批流程进行报销，财务部门对招待费用的真实性、合理性以及是否符合招待标准进行审核。七、差旅费管理（一）出差审批1.员工因公务需要出差，应提前填写出差申请单，注明出差事由、目的地、时间、预计费用等信息。2.将出差申请单提交给部门负责人审批。部门负责人根据工作需要和预算情况进行审核，确认无误后签字批准。（二）差旅费标准1.交通费用：根据出差目的地和出行方式，制定不同的交通费用标准。如乘坐飞机应选择经济舱，特殊情况需乘坐商务舱或头等舱的，需提前经上级领导批准。乘坐火车应选择硬座、硬卧或动车二等座，因工作需要乘坐软卧或高铁一等座的，需说明理由并经批准。市内交通费用根据实际情况实报实销，但应合理控制。2.住宿费用：根据出差目的地的城市级别，制定不同的住宿费用标准。一线城市住宿标准不超过[X]元/间夜，二线城市不超过[X]元/间夜，三线及以下城市不超过[X]元/间夜。两人及以上同行的，应合住标准间。3.餐饮补贴：按照出差天数给予一定的餐饮补贴，补贴标准为[X]元/天。（三）差旅费报销1.出差归来后，报销人应及时整理差旅费发票、车票、住宿发票等凭证，并填写差旅费报销单。2.差旅费报销单应注明出差申请单号、出差时间、目的地、实际支出金额等信息，并附上出差申请单复印件。3.按照支出审批流程进行报销，财务部门对差旅费的真实性、合理性以及是否符合差旅费标准进行审核。八、固定资产购置支出管理（一）购置预算1.固定资产购置应纳入公司预算管理，提前编制购置预算。2.购置预算应包括购置资产的名称、规格、数量、预计金额、资金来源等信息。（二）购置审批1.业务部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产明细、预计金额等信息。2.将固定资产购置申请表提交给部门负责人审批。部门负责人审核购置的必要性和合理性，签字批准后提交给财务部门。3.财务部门对购置申请进行财务审核，包括资金安排、预算执行情况等。审核通过后，提交给公司管理层审批。4.对于重大固定资产购置项目，需经董事会或股东会审议通过。（三）购置流程1.经审批通过后，由采购部门负责按照公司采购制度进行采购。2.采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产购置完成后，采购部门应及时办理验收手续，确保资产的质量和数量符合要求。4.财务部门根据验收报告和发票等凭证进行账务处理，将购置支出计入固定资产原值。（四）折旧与摊销1.固定资产应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行折旧计提。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法和摊销年限应符合相关会计准则和公司规定。九、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应定期对公司各项支出进行检查和监督，确保支出符合公司财务制度和相关法律法规。2.检查内容包括支出凭证的真实性、合法性、完整性，审批流程的执行情况，预算执行情况等。3.对于发现的问题，财务部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）内部