山东省粮食局财务制度

PAGE山东省粮食局财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范山东省粮食局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障粮食事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省粮食工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省粮食局机关及直属事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡，确保财务状况稳健。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定和完善本局财务管理制度及实施细则。2.负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。3.负责各项资金的筹集、使用和管理，确保资金安全、高效运行。4.负责会计核算、财务报表编制和财务档案管理工作。5.负责财务监督检查，对违反财经纪律的行为进行纠正和处理。（二）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织领导财务预算编制和执行工作，支持财务部门依法履行职责。3.审批重大财务事项，对财务管理中存在的问题及时研究解决。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制、执行和监督工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务制度，控制本部门经费支出，确保经费使用合规、合理。三、预算管理（一）预算编制1.坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作任务，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、事业收入、经营收入等情况进行预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类编制，细化到具体项目和金额。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和资金需求，提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报单位负责人审核，提交局党组会议审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行进度和质量。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位负责人对预算调整申请进行审批，提交局党组会议审议通过后，报财政部门审批。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整范围和幅度。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整、及时，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务部门应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障单位正常运转。（二）事业收入1.按照国家有关规定，合理组织事业收入，确保收入合法、合规。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费标准和收费范围，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大收费范围。3.建立健全事业收入管理制度，加强票据管理，确保收入及时足额入账。（三）经营收入1.按照市场经济规律，积极开展经营活动，合理组织经营收入。2.加强对经营活动的管理，建立健全经营管理制度，规范经营行为，确保经营收入合法、合规。3.加强成本核算，提高经营效益，确保经营收入取得较好的经济效益。（四）其他收入1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法、合规。2.加强对其他收入的核算和管理，及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.严格执行国家和省有关规定的开支标准和范围，控制基本支出规模，提高资金使用效益。（二）项目支出1.项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行管理，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。3.建立健全项目支出管理制度，加强项目申报、审批、实施、验收等环节的管理，提高项目资金使用效益。（三）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行审核，确保支出合法、合规、合理。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行支出标准和范围，杜绝不合理支出。2.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核、监督和检查，防止支出漏洞和浪费。3.加强对公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培训费等重点支出的管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值真实反映其实际状况。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产的取得、入账、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全、完整。3.定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产的价值变化情况。（四）资产处置1.资产处置是指单位对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，严格履行审批手续，确保资产处置合法、合规、公开、公正。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）借入款项1.严格控制借入款项规模，确需借入款项的，应按照规定程序报经批准。2.加强对借入款项的管理，明确还款期限和还款责任，按时足额偿还借款本息。3.建立健全借入款项管理制度，加强对借入款项的核算和监督，防止债务风险。（二）应付及预收款项1.加强应付及预收款项管理，及时清理往来款项，防止债务纠纷。2.严格按照合同约定支付款项，确保应付及预收款项的真实性、准确性和完整性。（三）其他负债1.对其他负债，应按照国家有关规定进行管理，确保负债合法、合规。2.加强对其他负债的核算和监督，及时掌握负债变化情况，防范负债风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.加强与财政、审计、税务等部门的沟通协调，积极争取支持和指导，不断提高财务管理水平。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映单位财务状况、预算执行情况和财务收支情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况、预算执行情况和财务收支情况进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、资产负债分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。十、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计机构应按照国家有关规定，对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案保管清册。（三）会计档案的保管与查阅1.会计档案应妥善保管，存放有序，方便查阅，防止会计档案毁损、散失和泄密。2.单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。3.查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。（四）会计档案的销毁1.会计档案保管期满需要销毁的，应按照国家有关