中山学校财务制度

PAGE中山学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中山学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于中山学校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规的规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，为学校决策提供可靠依据。5.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和评价。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡。7.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。财务部门在校长的领导下，负责学校的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务预算的编制、执行和监督，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理学校财务工作中的相关事宜。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考以前年度预算执行情况，结合当年事业发展需要，科学预测收入和支出。遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优化预算结构，提高资金使用效益。2.编制方法收入预算编制：根据学校的收费政策、招生计划、财政拨款等情况，合理预计各项收入。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际情况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和本部门工作计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。学校将审议通过的年度预算报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.学校严格执行经批准的预算，各部门必须按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门按照预算进度及时办理资金支付业务，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行的，可以申请调整预算。预算执行过程中，出现重大项目变更、新增项目等情况，需要增加或减少预算支出的，可以申请调整预算。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等情况，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将调整后的预算报学校教职工代表大会备案。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收费管理1.学校严格按照国家和地方有关规定收取学费、住宿费、代收代管费等各项费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或者扩大收费范围。2.收费项目和标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。3.学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）其他收入管理1.学校的捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，应按照规定及时入账，纳入学校预算管理。2.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，并向捐赠人公开使用情况。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出审批1.学校各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序和权限进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出标准1.人员支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出应根据学校实际需要和财力情况，制定合理的支出标准，严格控制开支范围和额度。3.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关政策规定执行，确保资金使用合理、合规。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时，应按照规定填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附相关原始凭证。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）专项资金管理1.学校专项资金应专款专用，按照规定的用途和项目进行管理。2.专项资金应单独核算，建立专项资金台账，详细记录资金的收支情况。3.项目完成后，应及时进行专项资金的清理结算，结余资金按照规定处理。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，每日盘点库存现金，确保账款相符。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。4.应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。5.存货应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置应按照学校预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后进行公开拍卖、转让等处置方式。处置收入应及时足额上缴财政专户。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.学校不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序报经批准。3.对已发生的负债，应加强管理，按时足额偿还，维护学校信誉。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算组，负责财务清算工作。清算组由学校负责人、财务人员及相关部门人员组成。2.清算组对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.清算组按照规定的顺序进行债务清偿，剩余财产按照有关规定处理。4.清算结束后，清算组应编制清算报告，报上级主管部门和财政部门备案。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。年度财务报告应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，为学校决策提供依据。3.学校应及时将财务报告报送上级主管部门和财政部门，并向教职工公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为学校财务管理提供决策支持。十、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、