商业店铺销售财务制度

PAGE商业店铺销售财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业店铺销售活动中的财务行为，加强财务管理与监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障店铺的正常运营与可持续发展，维护投资者和相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本商业店铺及其所属各部门、各销售网点，涵盖店铺内各类商品及服务的销售业务。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及相关行业财务管理制度制定，并结合本商业店铺的实际情况进行细化与完善。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规定，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务数据应真实反映店铺销售业务的实际情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务处理要准确无误，确保各项财务报表、账目清晰、数据准确。4.及时性原则：及时记录、核算销售业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。5.完整性原则：涵盖销售业务的各个环节，全面反映财务状况与经营成果。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责与权限，做到责任到人。二、销售业务流程财务规定（一）销售合同管理1.合同签订销售部门负责与客户洽谈并拟定销售合同，合同内容应明确商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门参与合同审核，重点审查付款方式、结算期限等财务条款，确保合同符合财务规定和店铺利益。2.合同执行销售部门按照合同约定组织发货或提供服务，并及时跟踪合同执行情况。财务部门根据合同条款，监控款项收付情况，对逾期未付款项及时与销售部门沟通，采取相应措施催款。3.合同变更如合同执行过程中发生变更，销售部门应及时通知财务部门，并提供变更后的合同文本或相关说明。财务部门根据变更内容调整财务核算与管理，确保财务数据的准确性。（二）销售收款管理1.收款方式店铺支持多种收款方式，包括现金、银行转账、支票、信用卡等。销售部门应根据客户情况和合同约定，合理选择收款方式，并在销售单据上明确注明。2.现金收款销售现场应配备专业收款人员，负责收取现金。收款人员应在收款时当面清点现金，开具收款收据，并加盖店铺财务专用章。每日营业结束后，收款人员应及时将现金缴存银行，并填写现金缴存单，与现金日记账进行核对。3.银行转账收款客户通过银行转账付款时，销售部门应及时获取银行转账凭证，并将相关信息传递给财务部门。财务部门根据银行转账凭证及时确认收款，并登记银行存款日记账。4.支票收款收到支票后，财务部门应及时进行审核，检查支票的真实性、有效性和完整性。支票存入银行后，待款项到账后确认收款，并做好相关记录。5.信用卡收款销售终端应具备信用卡收款功能，按照银行规定进行操作。财务部门根据银行提供的信用卡交易记录确认收款，并定期与银行核对账目。6.收款记录与核对财务部门应建立完善的收款记录台账，详细记录每笔收款的日期、金额、收款方式、客户名称等信息。每日营业结束后，财务人员应将收款记录与销售日报表进行核对，确保收款金额与销售金额一致。（三）销售发货管理1.发货流程销售部门根据销售合同或客户订单，开具发货通知单，通知仓库发货。仓库管理人员根据发货通知单进行备货、发货，并填写出库单。出库单应一式多联，分别传递给销售部门、财务部门等相关部门。2.库存管理仓库应建立健全库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。财务部门应根据仓库提供的库存信息，进行存货核算与管理，及时反映存货的增减变动情况。3.发货成本核算财务部门根据出库单及相关成本资料，核算发货成本。发货成本包括商品采购成本、运输成本、包装成本等。对于不同销售方式下的发货成本，应按照相应的会计核算方法进行处理。（四）销售退货管理1.退货申请客户提出退货申请时，应填写退货申请表，说明退货原因、商品名称、数量等信息，并提交给销售部门。销售部门审核退货申请，如符合退货条件，批准退货，并开具退货通知单。2.退货验收仓库管理人员根据退货通知单进行退货验收，检查退货商品的质量、数量等情况。验收合格后，填写退货入库单，办理退货商品入库手续。3.退款处理财务部门根据退货入库单及销售合同约定，办理退款手续。退款方式应与原收款方式一致。对于已确认收入的销售退货，应冲减相应的销售收入和销售成本，并调整相关税费。三、财务核算与报表编制（一）会计核算原则1.会计期间：本商业店铺采用公历年度为会计年度，即每年1月1日至12月31日。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的店铺，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。3.会计核算方法：采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，按照《企业会计准则》的规定进行会计处理。（二）会计科目设置1.资产类科目：设置库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产等科目，核算店铺的各类资产。2.负债类科目：设置短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目，核算店铺的各类负债。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，核算店铺所有者权益。4.成本类科目：设置主营业务成本、其他业务成本等科目，核算销售业务的成本。5.损益类科目：设置主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、所得税费用等科目，核算店铺的收入、成本、费用及利润。（三）账务处理流程1.销售业务入账：销售部门每日将销售日报表传递给财务部门，财务人员根据销售日报表及相关原始凭证，编制记账凭证，登记销售收入、应收账款等科目。2.收款业务入账：财务人员根据收款记录及相关收款凭证，编制记账凭证，登记银行存款、库存现金等科目，并冲减应收账款。3.发货业务入账：财务人员根据出库单及相关成本资料，编制记账凭证，登记主营业务成本、库存商品等科目。4.退货业务入账：财务人员根据退货入库单及退款凭证，编制记账凭证，冲减销售收入、主营业务成本等科目，并调整应收账款或银行存款等科目。5.费用报销入账：各部门发生的费用支出，由经办人员填写费用报销单，经部门负责人审核、财务负责人审批后，到财务部门报销。财务人员根据费用报销单及相关发票等原始凭证，编制记账凭证，登记相关费用科目。（四）财务报表编制1.报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.编制流程：财务人员根据账务处理结果，收集、整理相关数据，按照财务报表编制方法进行编制。编制完成后，由财务负责人审核、店铺负责人审批。4.报表分析：定期对财务报表进行分析，为店铺管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点关注销售业绩、利润水平、资金周转等指标。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖店铺销售业务的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。2.准确性原则：预算数据应基于对市场情况、历史数据的分析和预测，力求准确合理。3.可行性原则：预算目标应切实可行，符合店铺实际经营情况和发展战略。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年年末，店铺管理层根据店铺发展战略和经营目标，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总，并进行审核。审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。4.预算调整与确定：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整。财务部门将调整后的预算草案提交店铺管理层审批，确定最终预算方案。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：将年度预算指标分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.预算执行监控：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度。对于预算执行偏差较大的部门，及时进行分析并采取措施加以纠正。3.预算调整：如因市场环境变化、经营策略调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和审批。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括收入完成率、成本控制率、费用节约率、利润完成率等指标。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。五、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报：按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。申报内容包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各类税费。（二）发票管理1.发票领购：根据经营业务需要，向税务机关领购发票，并建立发票领购、使用、保管台账。2.发票开具：销售商品或提供服务时，应按照规定开具发票。发票内容应真实、准确、完整，不得虚开发票。3.发票保管：妥善保管发票，防止发票丢失、被盗、损毁。定期对发票进行盘点，确保账实相符。（三）税务筹划1.合法合规：在遵守国家税收法律法规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.方案制定：结合店铺经营特点和税收政策，制定税务筹划方案，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。3.风险控制：关注税务政策变化，及时调整税务筹划方案，防范税务风险。六、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部审计：定期开展内部审计工作，对店铺财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.外部审计：按照国家规定，聘请具有资质的外部审计机构对店铺年度财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。3.财务检查：财务部门定期对各部门财务收支情况进行检查，重点检查费用报销、收款管理、库存管理等方面，发现违规行为及时纠正。（二）内部控制1.岗位设置与职责分工：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责与权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和审批权限，确保各项业务经过适当的授权审批。3.财务风险管理：识别、评估和应对财务风险，制定风险应对措施，如加强资金管理、控制应收账款风险等。4.内部牵制制度：建立内部牵制制度，对财务收支、资产保管等业务进行相互牵制，防止舞弊行为的发生。七、财务人员管理（一）人员配备1.根据店铺财务工作需要，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务主管等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位应具备中级以上会计职称。（二）岗位职责1.会计岗位职责：负责财务核算、账务处理、财务报表编制、税务申报等工作。2.出纳岗位职责：负责现金收付、银行存款收支、票据管理等工作。