幼儿园各类财务制度

PAGE幼儿园各类财务制度幼儿园财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园的正常运转和可持续发展，合理、有效地使用资金，提高资金使用效益，维护幼儿园及相关各方的合法权益。2.适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合幼儿园的实际情况和发展需要。效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低办学成本。民主性原则：建立健全民主理财机制，充分发挥教职工参与财务管理的积极性和主动性。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责与其他部门的财务沟通和协调，及时处理财务相关事宜。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据和信息。三、预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑幼儿园的发展规划、年度工作计划和各项收支情况，合理安排资金。收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保预算的可行性和严肃性。积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，支出预算要合理安排，避免高估冒算和留有缺口。勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约办学成本，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政拨款等情况，合理预计各项收入。支出预算编制：按照幼儿园的工作需要和实际情况，分类分项编制支出预算，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制幼儿园年度预算草案。提交预算草案审议：幼儿园领导班子对财务部门提交的预算草案进行审议，提出修改意见和建议。通过预算草案：经幼儿园领导班子审议通过后的预算草案，报[上级主管部门名称]审批。4.预算执行与调整预算执行：预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报[上级主管部门名称]审批。四、收入管理1.收费管理收费项目与标准：幼儿园应严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和收费标准，并报[物价部门名称]备案。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。收费票据管理：幼儿园收取费用应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，定期核销。收费收入核算：收费收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理，不得坐收坐支。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收费收入的准确反映。2.其他收入管理捐赠收入管理：幼儿园接受的捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，并及时入账。捐赠收入的使用情况应定期向捐赠人公布，接受监督。其他业务收入管理：幼儿园开展的其他业务活动取得的收入，应按照规定的收费标准和核算方法进行管理，确保收入的合法、合规和准确。五、支出管理1.支出审批制度审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格控制各项费用支出。审批应遵循合法性、合理性、真实性原则。审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，园长审批；重大支出应经幼儿园领导班子集体研究决定，并报[上级主管部门名称]审批。2.支出报销规定报销凭证要求：支出报销应取得合法有效的原始凭证，并符合国家和地方有关规定。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。报销手续办理：报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销单应经部门负责人、财务负责人、园长审批后，方可到财务部门报销。报销时间规定：为了保证财务核算的及时性和准确性，原则上当月发生的费用应在次月[具体日期]前报销完毕，逾期不予报销。特殊情况需提前说明原因，经财务负责人和园长批准后方可报销。3.支出分类管理人员经费支出：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工的合法权益。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费（含饮用水费）电话费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、专用材料费、设备购置及修缮费等。公用经费支出应严格控制，勤俭节约，提高资金使用效益。办公费：用于购置办公用品、办公设备、纸张、笔墨等日常办公所需的费用。办公用品应实行定点采购，建立采购登记制度，严格控制办公用品的采购数量和价格。印刷费：用于印刷教学资料、宣传资料、报表等的费用。印刷费应按照规定的审批程序进行审批，选择正规的印刷厂家，确保印刷质量和费用合理。水电费：严格控制水电费支出，加强水电设施设备的日常维护和管理，节约水电资源。水电费应按照实际用量和规定的价格进行结算，定期进行核对和分析。电话费：严格控制电话费支出，加强对电话费用的管理和监督。实行定额管理，对超支部分进行考核。邮电费：用于支付邮寄信件、包裹、电报等费用。邮电费应按照实际发生额进行报销，严格控制邮电费支出。交通费：用于教职工因公出差、培训、会议等的交通费用。交通费应按照规定的标准进行报销，严格控制出租车费等不合理支出。差旅费：教职工因公出差应按照规定的标准报销差旅费。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等有效凭证，严格按照审批程序进行审批。会议费：用于召开各类会议的费用。会议费应按照规定的标准进行控制，严格执行会议审批制度，提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关资料。培训费：用于教职工参加各类培训的费用。培训费应按照规定的标准进行控制，严格执行培训审批制度，提供培训通知、培训发票、培训总结等相关资料。招待费：用于接待来访客人、业务往来等的费用。招待费应严格控制，按照规定的标准进行报销，提供招待审批单、招待发票等有效凭证。福利费：用于职工的福利支出，如节日慰问、生日蛋糕、体检等。福利费应按照规定的标准和范围进行支出，严格执行审批程序。专用材料费：用于购置教学专用材料、实验用品、体育器材等的费用。专用材料费应按照教学需要和实际情况进行采购，建立采购登记制度，严格控制采购数量和价格。设备购置及修缮费：用于购置教学设备、办公设备、图书资料等固定资产以及对房屋、建筑物、教学设施等进行修缮的费用。设备购置及修缮费应按照规定的审批程序进行审批，严格控制费用支出。专项经费支出：包括上级主管部门下达的专项拨款、幼儿园自筹的专项经费等。专项经费应专款专用，按照规定的用途和项目进行核算和管理。专项经费的使用应制定详细的项目实施方案，明确项目目标、任务、预算、进度等，并报[上级主管部门名称]备案。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等。货币资金应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，确保资金回笼。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销，并报[上级主管部门名称]备案。存货：包括办公用品、教学用品、食品、药品等。存货应建立健全管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点和清查，确保存货的安全和完整。存货的采购应按照规定的审批程序进行，严格控制采购数量和价格，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备（如教学设备、实验设备、医疗设备等）、一般设备（如办公设备、交通工具等）、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应选择正规的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和售后服务。固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家和地方有关规定。折旧费用应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并报[上级主管部门名称]备案。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应取得合法有效的凭证，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理。七、负债管理1.负债分类幼儿园的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则适度负债原则：根据幼儿园的实际情况和发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保负债的安全性和流动性。及时偿还原则：按照合同约定及时偿还债务，避免逾期债务的产生，维护幼儿园的信誉。3.负债核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，及时反映负债的增减变动情况。加强对负债的管理，定期对负债进行清理和核对，确保负债的真实性和准确性。对逾期债务应及时采取措施进行催收，避免债务纠纷的发生。八、财务监督1.内部监督建立健全内部监督制度：幼儿园应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行监督和审核。财务人员有权拒绝办理违反财务制度的业务，对违规行为应及时向上级领导报告。开展定期财务检查：定期对幼儿园的财务活动进行检查，包括财务收支、资产管理、负债管理等方面。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门进行整改。2.外部监督接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，并按照财政部门的要求提供相关财务资料和信息。对财政部门提出的意见和建议，应认真落实整改，确保财务管理工作的规范和合法。接受审计监督：定期接受审计部门的审计监督，配合审计部门开展审计工作。对审计部门提出的审计意见和建议应认真落实整改，加强财务管理，提高资金使用效益。接受社会监督：幼儿园应通过设立举报电话、举报邮箱等方式，接受社会各界的监督。对群众举报的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。九、财务报告与分析1.财务报告财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告报送：财务报告应定期报送幼儿园领导班子、上级主管部门和财政部门等。财务报告的报送时间应按照规定执行，