实训室财务制度

PAGE实训室财务制度一、总则（一）目的为了加强实训室财务管理，规范财务行为，保障实训室各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本实训室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本实训室的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映实训室财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖实训室财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据统计清晰可靠，为决策提供准确依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。二、财务管理职责分工（一）财务负责人职责1.全面负责实训室财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保财务活动合法合规。3.组织编制和执行实训室年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。4.负责财务核算和报表编制工作，保证财务信息真实、准确、完整。5.加强资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务审批工作，严格按照规定的审批流程进行审核，控制经费支出。7.参与实训室经济活动决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。8.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.负责财务数据的录入、整理和分析，及时提供财务信息和报表。4.协助财务负责人编制和执行预算，跟踪预算执行情况，进行预算控制和分析。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。6.协助开展资产管理工作，定期核对资产账目，确保账实相符。7.完成财务负责人交办的其他工作任务。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。2.负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.审核报销凭证，对符合规定的报销凭证予以支付，对不符合规定的凭证予以拒绝。5.定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账账相符。6.协助财务负责人做好资金管理工作，合理安排资金使用，提高资金使用效益。7.完成财务负责人交办的其他工作任务。三、经费管理（一）经费来源1.学校拨款：由学校按照一定标准和预算安排拨入的实训室建设与运行经费。2.科研项目经费：通过承担科研项目获得的经费，用于支持与科研项目相关的实训活动。3.社会捐赠：接受企业、社会团体或个人的捐赠，专项用于实训室发展。4.其他收入：如培训收入、技术服务收入等。（二）经费预算1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑实训室各项工作任务和发展需求，合理安排经费。收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，避免出现赤字。勤俭节约原则：严格控制经费支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。2.预算编制方法根据学校下达的预算控制数和实训室实际情况，结合上一年度预算执行情况，编制本年度经费预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应详细列出各项经费来源及其金额；支出预算应按照不同的费用项目进行分类编制，如人员费用、设备购置费用、实验材料费用、场地租赁费用等，并明确各项费用的预算金额和用途。3.预算审批程序预算草案编制完成后，提交实训室负责人审核。实训室负责人审核通过后，报学校财务部门审批。经学校财务部门审批后的预算作为本年度经费执行的依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）经费支出1.支出范围人员费用：包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。设备购置费用：用于购置实训设备、仪器仪表、软件等。实验材料费用：购买实验所需的各种原材料、试剂、耗材等。场地租赁费用：租赁用于实训教学的场地费用。培训费用：组织或参加与实训教学相关的培训活动费用。差旅费：因实训教学、科研项目等需要出差的费用。办公费用：购买办公用品、印刷资料、水电费、通讯费等。维修费用：对实训设备、场地等进行维修和保养的费用。其他费用：与实训室运行和发展相关的其他合理费用。2.支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务负责人按照规定的审批权限进行审批，对于金额较大的支出，需报实训室负责人审批。出纳根据审批后的报销单进行支付。3.支出标准各项费用的支出应严格按照学校和实训室的相关规定执行，不得超标准支出。对于人员费用，应按照学校核定的工资标准和津贴补贴政策执行。对于设备购置费用，应根据实训教学和科研需要，按照学校的采购流程和审批权限进行采购，确保设备的质量和性价比。对于实验材料费用，应根据实际消耗情况进行合理采购，避免浪费。对于差旅费、办公费用等其他费用，应按照学校的相关标准执行。四、资产管理（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.低值易耗品：指单位价值在规定标准以下，使用期限较短，不能作为固定资产的各种用具物品。如工具、器具、玻璃器皿、低值仪器仪表等。3.材料：指用于实训教学、科研项目等的各种原材料、试剂、耗材等。（二）资产购置1.固定资产购置根据实训室发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报学校相关部门审批，经批准后按照学校的采购流程进行采购。采购过程中应严格按照规定的程序进行招标、询价、谈判等，确保采购的固定资产符合要求，价格合理。固定资产购置后，由资产管理部门组织验收，验收合格后办理入账手续。2.低值易耗品和材料购置低值易耗品和材料的购置应根据实际使用情况进行合理采购，避免积压浪费。采购时应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同或协议。低值易耗品和材料购置后，由使用部门进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）资产使用与保管1.固定资产使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的正常使用。2.固定资产使用人员应严格按照操作规程使用设备，不得擅自更改设备参数或进行违规操作。3.低值易耗品和材料应按照规定的用途和方法进行使用，不得挪作他用。4.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.固定资产处置固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产报废应按照学校的相关规定进行鉴定和审批，经批准后进行报废处理。固定资产报损应查明原因，提出处理意见，报学校相关部门审批后进行处理(来自:WwW.ZW2.CN爱作文网)。固定资产出售、转让应按照学校的国有资产管理规定进行评估和审批，经批准后进行交易。2.低值易耗品和材料处置低值易耗品和材料处置应按照学校的相关规定进行审批，经批准后可以进行报废、出售等处理。处置收入应及时入账，不得截留或挪作他用。五、财务报销管理（一）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。2.发票应具备以下要素：发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称及纳税人识别号、销售方名称及纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等，并加盖发票专用章。3.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章。4.报销单应填写完整、准确，包括报销日期、报销人姓名、部门、事由、金额等，并由报销人签字确认。（二）报销审批流程1.经办人按照规定填写报销单，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务负责人按照规定的审批权限进行审批，对于金额较大的支出，需报实训室负责人审批。4.出纳根据审批后的报销单进行支付。（三）报销时间规定1.报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。2.对于跨年度的费用，应在次年的规定时间内办理报销手续。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对实训室财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、经费收支的合规性、资产管理的有效性等。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行日常监督，发现问题及时报告并处理。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受学校审计部门、纪检监察部门等的外部审计和监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和情况说明。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。七、财务档案管理（一）档案内容1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括月度、季度、年度财务报表等。4.预算文件：包括预算编制、审批、执行等相关文件。5.资产管理文件：包括资产购置、使用、保管、处置等相关文件。6.财务报销凭证：包括报销单、发票、收据等。7.其他财务文件：如财务制度、财务分析报告等。（二）档案整理与归档1.财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，确保档案的完整性和系统性。2.会计凭证应按月装订成册，标明月份、凭证种类、起止号码等，并由装订人在封面上签字。3.会计账簿应按年度打印成册，妥善保管。4.财务报表应按年度整理归档，注明报表名称、年份、月份等。5.其他财务文件应分类整理，装订成册或装入档案盒，并标明文件名称、日期等。6.财务档案整理完成后，应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等档案的保管期限按照国家相关规定执行，一般为10年或30年。2.预算文件、资产管理文件、财务报销凭证等档案的保管期限根据实际情况确定，一般不少于5年。3.其他财务文件的保管期限根据其重要性和相关性确定，一般不少于3年。（四）档案查阅与借阅1.本实训室人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、拆换、抽取、销毁档案资料。2.外单位人员查阅财务档案，须持有单位介绍信，经学校财