认真遵守财务制度

PAGE认真遵守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司/组织财务活动的全过程，确保各项财务事项均有章可循。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错。5.及时性原则及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司/组织决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。对财务收支进行审核，监督财务制度的执行情况。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和正常流转。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司/组织的商业秘密。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，廉洁奉公，不谋取私利。3.敬业爱岗，努力提高业务素质和工作能力。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织的战略目标和经营计划，编制下一年度的部门预算。2.部门预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务部门对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体情况，编制年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会或相关决策机构批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.加强对收入的催收管理，及时清理应收账款，确保资金及时回笼。4.对于涉及增值税等税费的收入，应按照税法规定正确计算和缴纳税费。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本指企业为生产产品而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用指企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。3.管理费用指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、无形资产摊销、坏账损失等。4.财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣、未确认融资费用摊销等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制各部门应根据年度预算编制成本费用明细预算，并严格按照预算执行。财务部门对成本费用预算执行情况进行监控，及时发现超预算支出并进行预警。2.成本费用审批控制建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得列支。3.成本费用核算控制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的成本核算办法，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。（三）成本费用报销1.报销流程员工发生成本费用支出后，应及时填写报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报公司/组织领导审批。领导审批通过后，出纳人员按照规定办理报销付款手续。2.报销标准明确各项成本费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等的报销额度、报销范围等。员工应严格按照报销标准进行报销，超出标准的部分不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，对可能发生的坏账损失进行评估和处理。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、询价等，确保采购的固定资产符合公司/组织的要求。3.固定资产折旧财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。财务部门应加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，按时偿还借款本息。2.应付账款应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。财务部门应及时核算应付账款，确保按时支付货款，维护企业良好的商业信用。3.应付职工薪酬应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。财务部门应按照国家规定和企业的薪酬政策，准确计算和发放应付职工薪酬。（二）非流动负债1.长期借款长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照借款合同的约定，按时偿还借款本息。财务部门应加强对长期借款的管理，合理安排借款资金的使用，确保借款资金的安全和有效使用。2.长期应付款长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。财务部门应按照规定的方法核算长期应付款，确保长期应付款的准确计量和及时偿还。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等情况。（二）财务报告报送与披露1.财务报告编制完成后，应及时报送公司/组织管理层、董事会或相关决策机构，并按照规定向外部监管机构、投资者等报送和披露。2.财务报告的报送和披露应符合相关法律法规和监管要求，确保财务信息的公开透明。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司/组织决策提供财务支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务制度的有效执行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。3.明确各部门和各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，相互制约和监督。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对公司/组织的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，