民办非企业法人财务制度

PAGE民办非企业法人财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非企业法人的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护各方利益。（二）适用范围本制度适用于本民办非企业法人组织及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现组织效益最大化。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织的财务管理工作。2.财务部门应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实可靠。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。进行成本核算和分析，为组织决策提供财务数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据组织的发展战略、年度工作计划和业务活动特点，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和金额。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交组织管理层进行审核。2.管理层应重点审核预算的合理性、可行性和与组织战略目标的一致性，提出修改意见。3.经修改后的预算草案报董事会或理事会审议批准后执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按预算进度完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）收入范围1.本组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。2.各项收入应符合国家法律法规和组织章程的规定。（二）收入确认与计量1.捐赠收入应在捐赠协议约定的捐赠资产交付时确认收入。2.会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。3.服务收入应在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。4.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。5.投资收益应在实现投资收益时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照不同收入类别进行明细核算，确保收入数据准确无误。2.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠台账，记录捐赠人、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.规范会费收入的收缴工作，及时催缴欠费会员，确保会费足额收取。4.对服务收入应加强成本核算，合理定价，提高服务质量和经济效益。5.严格按照国家有关规定管理政府补助收入，确保专款专用。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.成本费用包括业务活动成本、管理费用、筹资费用等。2.业务活动成本是指为实现组织业务活动目标而发生的费用。3.管理费用是指组织行政管理部门为组织和管理业务活动而发生的费用。4.筹资费用是指为筹集业务活动所需资金而发生的费用。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为本期的收入和费用处理。2.成本费用核算应遵循配比原则，将收入与对应的成本费用相互配比。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对各项成本费用的预算管理，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收款项，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施加以解决。3.存货包括组织在业务活动中为耗用或出售而储存的各种资产。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的存货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置与验收购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后应及时组织验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价。对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、负债管理（一）负债分类1.负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.按照负债的偿还期限，可分为流动负债和非流动负债。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.确保负债的真实性和准确性，及时进行账务处理。（三）负债偿还与风险防范1.按照合同约定及时偿还债务，避免逾期违约。2.加强对负债风险的监测和预警，制定风险应对措施，防范财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报组织管理层和董事会或理事会审议。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为组织决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现组织财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范有序。2.内部控制制度应包括岗位分工与职责、授权审批、财产保护、预算控制、会计系统控制、内部审计等内容。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对组织的财务活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务收支审计、内部控制审计、