山东工会财务制度

PAGE山东工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山东省工会财务管理工作，确保工会经费的合理使用、安全运作，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会组织和职工的合法权益。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内的各级工会组织，包括省总工会、市(地)总工会、县(市、区)总工会、基层工会等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规以及工会相关财务规定，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高资金使用效益。3.收支平衡原则量入为出，收支平衡，合理安排各项支出，避免出现财务赤字。4.民主管理原则坚持民主理财，定期向会员代表大会或会员大会报告财务工作，接受会员监督。二、财务管理体制（一）工会经费的来源1.会员缴纳的会费按照会员月工资收入的规定比例缴纳会费，是工会经费的重要组成部分。2.企业、事业单位、机关和其他社会组织按全部职工工资总额的一定比例拨缴的经费这是工会经费的主要来源，具体比例按照国家和地方有关规定执行。3.上级工会补助包括一般性转移支付补助、专项补助等，用于支持下级工会开展工作。4.政府和社会的捐赠接受政府部门、社会组织以及个人对工会事业的捐赠资金。5.工会所属企事业单位上缴的收入工会兴办的企事业单位按照规定上缴的利润、管理费等收入。6.其他收入如银行存款利息收入、资产处置收入等。（二）财务管理职责分工1.省总工会财务部负责全省工会财务工作的指导、监督和管理，制定全省工会财务制度和政策，组织编制省级工会年度预算和决算，审核汇总全省工会财务报表等。2.市(地)总工会财务部贯彻执行省总工会财务制度和政策，负责本地区工会财务工作的组织实施，编制本级工会年度预算和决算，指导和监督所属基层工会财务工作，审核汇总本地区工会财务报表等。3.县(市、区)总工会财务部具体负责本县(市、区)工会财务工作，执行上级工会财务制度，编制本级工会年度预算和决算，管理本级工会经费收支，指导基层工会财务工作，编报本级工会财务报表等。4.基层工会财务部门负责本单位工会经费的收支管理，严格执行工会财务制度，编制本单位工会年度预算和决算，定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，根据工会工作任务和事业发展需要，合理安排各项收支。2.编制依据以上一年度预算执行情况为基础，结合本年度工会工作计划和财务收支变化因素，参考有关政策法规和财务制度进行编制。3.编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算要充分考虑各项经费来源的增减变动因素；支出预算要按照工会职能和工作重点，合理安排人员经费、业务活动费、专项经费等支出项目。（二）预算审批1.基层工会预算基层工会编制的年度预算，需经本级工会委员会和经费审查委员会审查通过，并报上一级工会备案。2.县级以上工会预算县级以上工会编制的年度预算，需经本级工会委员会审查通过后，报上一级工会审批。（三）预算执行1.严格执行预算各级工会要严格按照批准的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报批。2.加强预算执行分析定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决，确保预算执行的均衡性和有效性。（四）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响的；上级工会调整经费分成比例，对本级工会预算产生影响的；因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的；其他确需调整预算的情况。2.调整程序由工会财务部门提出预算调整方案，经工会委员会和经费审查委员会审查同意后，报上一级工会审批。（五）决算管理1.决算编制各级工会应当按照规定编制年度决算，全面反映年度预算执行情况。决算编制要做到数字真实、内容完整、报送及时。2.决算审批基层工会决算需经本级工会委员会和经费审查委员会审查通过，并报上一级工会备案；县级以上工会决算需经本级工会委员会审查通过后，报上一级工会审批。四、收入管理（一）会费收入管理1.会费缴纳标准会员每月应按照本人工资收入的0.5%缴纳会费。工资收入是指会员的基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等收入之和。2.会费收缴方式基层工会应通过多种方式及时、足额收缴会员会费，可委托单位财务部门代扣代缴，也可由会员直接缴纳。（二）拨缴经费收入管理1.拨缴比例企业、事业单位、机关和其他社会组织按全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.拨缴方式基层工会应督促所在单位按时足额拨缴工会经费，可采用每月或每季度拨缴的方式。上级工会应加强对基层工会拨缴经费情况的监督检查。（三）上级补助收入管理1.补助项目上级工会补助收入包括一般性转移支付补助、专项补助等。一般性转移支付补助主要用于弥补下级工会经费不足；专项补助用于支持下级工会开展特定工作或项目。2.补助申请与审批下级工会根据工作需要和实际情况，向上级工会提出补助申请，上级工会按照规定进行审批，并及时下拨补助资金。（四）政府和社会捐赠收入管理1.捐赠接收各级工会应按照规定程序接收政府和社会的捐赠，对捐赠资金要进行详细登记，注明捐赠单位或个人名称、捐赠金额、捐赠用途等信息。2.捐赠使用捐赠资金应严格按照捐赠者的意愿使用，专款专用，并接受有关部门和社会的监督。（五）其他收入管理1.银行存款利息收入工会应加强银行存款管理，合理确定存款期限和方式，及时足额收取银行存款利息收入。2.资产处置收入工会资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入工会经费管理，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出，用于提高职工素质，丰富职工文化生活。2.维权支出包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出，维护职工合法权益，关心职工生活。3.业务支出包括培训学习、会议、专项业务、外事活动等方面的支出，保障工会业务工作的正常开展。4.行政支出包括人员经费、办公费、差旅费、招待费等方面的支出，维持工会机关正常运转。5.资本性支出用于购置、建造固定资产和无形资产等方面的支出。6.补助下级支出上级工会对下级工会的补助支出。7.事业支出工会所属企事业单位的支出。8.其他支出上述支出以外的各项支出。（二）支出审批1.基层工会支出审批基层工会各项支出应按照规定的审批程序进行，一般由工会主席或经主席授权的副主席审批。重大支出项目需经工会委员会和经费审查委员会讨论通过。2.县级以上工会支出审批县级以上工会各项支出应根据金额大小和性质，按照不同的审批权限进行审批。一般支出由分管领导审批，重大支出需经工会委员会集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费标准按照国家和地方有关规定执行，确保工会工作人员工资、福利等待遇合理合规。2.业务活动费标准各项业务活动费应根据实际需要和节约原则确定支出标准，如会议费、培训费、差旅费等，要严格控制开支范围和标准。3.其他支出标准其他支出应参照国家和地方有关规定以及工会实际情况制定合理的支出标准，确保经费使用合理、规范。（四）专项资金管理1.专项资金设立根据工会工作重点和实际需要，设立专项资金项目，如困难职工帮扶专项资金、职工文体活动专项资金等。2.专项资金使用专项资金应专款专用，严格按照项目预算和规定用途使用，不得挪作他用。项目实施单位要定期向工会报告专项资金使用情况。3.专项资金监督工会财务部门要加强对专项资金的监督检查，确保专项资金使用安全、有效。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。3.无形资产工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置计划各级工会应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，明确购置资产的名称、数量、规格、金额等内容。2.购置审批资产购置计划需经工会委员会和经费审查委员会审查通过，并按照规定的审批程序进行审批。（三）资产处置1.处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批资产处置需经工会委员会和经费审查委员会审查同意，并报上一级工会审批。处置收入应按照规定上缴国库或纳入工会经费管理。（四）资产清查1.清查范围对工会的各项资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法采用实地盘点、账目核对等方法，确保资产账实相符。3.清查结果处理对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。（五）资产登记与核算1.资产登记建立健全资产登记制度，对工会资产的购置、处置、清查等情况进行详细登记，确保资产信息完整、准确。2.资产核算按照国家统一的会计制度进行资产核算，正确反映资产的增减变动和结存情况。七、负债管理（一）负债分类1.应付职工薪酬包括工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.应付款项包括应付上级经费、应付下级经费、其他应付款等。3.代管经费工会代管的不属于本单位收入的大宗经费，如代收的会费、代收的行政拨缴经费等。（二）负债管理要求1.及时清理各级工会应定期对负债进行清理，及时偿还到期债务，避免长期拖欠。2.规范核算按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债信息真实、准确。八、财务监督（一）内部监督1.工会经费审查委员会监督各级工会经费审查委员会负责对本级工会及所属单位的财务收支、资产管理等进行审查监督，定期向会员代表大会或会员大会报告审查结果。2.财务部门内部监督工会财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作各个环节的监督检查，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受审计监督工会应接受国家审计机关和上级工会的审计监督，按照审计要求提供相关资料，积极配合审计工作。2.接受社会监督工会应主动接受社会各界的监督，定期向社会公布工会财务收支情况，提高财务工作透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、专项资金收支情况表等报表以及财务情况说明书。财务情况说明书应说明工会财务收支状况、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。2.报告编制与