县级办公室财务制度

PAGE县级办公室财务制度一、总则（一）目的为了加强县级办公室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合县级办公室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县级办公室机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，保障办公室正常运转。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督和内部控制。4.注重财务管理的科学性、合理性和效益性，提高资金使用效率，降低行政成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构县级办公室设立财务科，作为财务管理的职能部门，负责办公室的财务管理工作。（二）人员配备财务科配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的业务能力和责任心。（三）岗位职责1.财务科长负责财务科的全面工作，组织制定和执行财务管理制度、财务计划和预算。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。协调与财政、审计等部门的关系，确保财务工作顺利进行。负责办公室财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务科长和领导汇报财务状况。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务科长做好财务预算编制、执行和控制工作。负责与其他部门的财务沟通和协调，解答相关财务问题。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，向财务科长汇报资金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将县级办公室所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.准确性原则：根据办公室工作任务和发展规划，合理预测收入和支出，确保预算编制准确合理。5.平衡性原则：坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据县级办公室工作职责和业务范围，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、非税收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细测算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费根据国家工资政策和办公室人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据办公室重点工作任务和项目安排编制。（三）预算审批程序1.财务科负责组织编制年度预算草案，经办公室领导审核后，提交办公室主任办公会审议。2.办公室主任办公会审议通过后，报县级政府财政部门审核批复。3.财务科根据财政部门批复的预算，将预算指标分解到各部门，并负责监督预算执行情况。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.预算调整申请由部门提出，经财务科审核后，报办公室领导审批。重大预算调整需要提交办公室主任办公会审议，并报县级政府财政部门备案。3.财务科负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向办公室领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。四、收入管理（一）收入范围县级办公室收入主要包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指县级政府财政部门按照预算安排，拨入办公室的各类资金。2.财务科应及时与财政部门沟通，确保财政拨款及时足额到位。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。（三）非税收入管理1.非税收入是指办公室依法收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等。2.非税收入应严格按照国家有关规定收取，使用财政部门统一印制的票据，实行“收支两条线”管理。3.财务科应定期对非税收入进行清理核对，确保非税收入及时足额上缴财政。（四）其他收入管理1.其他收入是指办公室除财政拨款收入和非税收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。3.财务科应加强对其他收入的核算和监督，及时入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益。3.实行“一支笔”审批制度，重大支出事项需经办公室领导集体研究决定。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批，最后由财务科长签字报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大或涉及重要事项的支出，由经办人提出申请，经部门负责人、财务科、分管领导审核后，提交办公室主任办公会审议，报办公室主任审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，内容完整，字迹清晰。2.报销费用应符合财务制度规定的开支范围和标准，不得超标准报销。3.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。4.办公用品、设备购置等支出应按照政府采购规定执行，实行集中采购或分散采购。5.财务科应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出分类管理1.人员经费支出人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家工资政策和办公室人员编制情况发放人员经费，确保工资按时足额发放。财务科应建立人员经费台账，详细记录人员工资、津贴补贴等发放情况，定期进行核对。2.公用经费支出公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。按照定额标准控制公用经费支出，严格执行各项费用开支标准和审批程序。加强对公用经费的管理和监督，定期进行财务分析，提高公用经费使用效益。3.项目经费支出项目经费是指办公室为完成特定工作任务或项目而安排的专项经费。项目经费应按照项目预算和合同规定使用专款专用，不得挪作他用。项目实施部门应定期向财务科报送项目进展情况和资金使用情况，财务科应加强对项目经费的跟踪管理和监督检查。六、资产管理（一）资产分类县级办公室资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.严格控制库存现金限额，定期核对银行存款账目，及时清理往来款项，防止资产流失。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.财务科应设置固定资产明细账，对固定资产进行明细核算。资产管理部门应建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、使用情况等。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报办公室领导，并进行相应的账务处理。5.固定资产处置应按照规定程序办理，经办公室领导审批后，报财政部门备案。处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限按照国家有关规定执行。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.财务科应定期对办公室财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和情况。3.建立财务公开制度，定期向办公室职工公开财务收支情况，接受职工监督。（二）内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.加强对财务印章、票据、空白支票等重要物品的管理，实行专人保管，严格登记制度。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、税务申报表等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，编制档案目录，便于查找和使用。（三）会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年