小饭馆财务制度

PAGE小饭馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小饭馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保小饭馆的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障饭馆的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[小饭馆具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产管理、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭馆的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：全面涵盖饭馆的各项财务活动，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为饭馆的经营决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置小饭馆应设立独立的财务部门，负责饭馆的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务主管全面负责饭馆的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为饭馆的经营决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护饭馆的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计核算基础小饭馆应采用权责发生制进行会计核算，即以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和小饭馆的实际情况，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、其他应付款、应交税费等。所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.会计凭证与账簿会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记饭馆的全部经济业务，提供总括的会计信息；明细账用于详细记录某一类经济业务的发生情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据需要设置，如固定资产明细账、往来明细账等。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表反映饭馆在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表反映饭馆在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本费用和利润的情况。现金流量表反映饭馆在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。四、资金管理1.资金筹集小饭馆可根据经营需要，通过合理的方式筹集资金，如股东投入、银行贷款等。筹集资金应符合国家法律法规和饭馆的发展战略，确保资金的来源合法、可靠。2.资金使用资金使用应遵循合理、节约、有效的原则，严格按照预算安排使用资金。各项费用支出应符合饭馆的财务制度和相关规定，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经过集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，做到账款相符，确保现金的安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库和挪用现金。加强对现金收付凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。4.银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款的收付业务。银行账户应妥善保管，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收付凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。五、收入管理1.收入确认原则小饭馆的收入应在提供劳务或销售商品的同时满足以下条件时予以确认：饭馆已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。饭馆既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入饭馆。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法主营业务收入核算饭馆提供餐饮服务等主营业务所取得的收入。按照实际收到或应收的价款入账，同时结转相应的成本。其他业务收入核算饭馆除主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，如销售烟酒、饮料等商品的收入。按照实际收到或应收的价款入账，同时结转相应的成本。营业外收入核算饭馆发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，如罚款收入、捐赠收入等。按照实际收到的金额入账。3.收入管理措施加强对营业收入的管理，建立健全收入管理制度。明确收入确认的标准和程序，并严格按照规定执行。定期核对营业收入，确保收入的准确性和完整性。对收入差异进行分析和调查，及时发现和解决问题。加强对收款环节的管理，确保款项及时、足额收回。建立应收账款管理制度，对逾期未收回的款项进行催收和清理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则小饭馆应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与当期的收入相配比，正确计算当期损益。2.成本费用核算方法主营业务成本：核算饭馆提供餐饮服务等主营业务所发生的成本，包括原材料成本、人工成本等。按照实际发生的成本入账，采用加权平均法等方法计算发出存货的成本。税金及附加：核算饭馆经营活动应负担的相关税费，如营业税、城市维护建设税、教育费附加等。按照规定的税率计算应缴纳的税费，并及时足额缴纳。销售费用：核算饭馆在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。按照实际发生的费用入账。管理费用：核算饭馆为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。按照实际发生的费用入账。财务费用：核算饭馆为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。按照实际发生的费用入账。3.成本费用控制措施加强成本费用预算管理，根据饭馆的经营计划和目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各环节，严格控制成本费用支出。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强对原材料采购、验收、储存、领用等环节的管理，降低原材料成本。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。加强对员工的培训和考核，提高员工的业务素质和工作效率。严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对各项费用进行分类管理，严格控制不必要的开支。七、资产管理1.流动资产库存现金：按照现金管理制度进行管理，定期盘点，确保账款相符。银行存款：按照银行结算制度进行管理，定期与银行核对账目。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收账款，减少坏账损失。其他应收款：对其他应收款进行明细核算，定期清理，确保款项及时收回。原材料：加强对原材料采购、验收、储存、领用等环节的管理，建立原材料库存管理制度，定期盘点，确保账实相符。库存商品：对库存商品进行分类管理，建立库存商品盘点制度，定期盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指饭馆为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产购置：根据饭馆的经营需要和发展战略，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合饭馆的实际需求和财务承受能力。固定资产折旧：采用平均年限法等方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率按照国家统一的会计制度规定执行。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指饭馆拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。无形资产取得：无形资产取得应按照规定的程序进行，包括购买、自行开发等方式。无形资产取得的成本应按照实际发生的支出入账。无形资产摊销：采用直线法等方法对无形资产进行摊销，摊销年限和摊销方法按照国家统一的会计制度规定执行。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、利润分配1.利润分配原则小饭馆的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家有关法律法规和饭馆章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾饭馆投资者、经营者和员工等各方的利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证饭馆可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾积累和消费的关系。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：按照税法规定，用当年实现的利润弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：根据饭馆章程或股东会决议，提取任意盈余公积。向投资者分配利润：按照饭馆章程或股东会决议，向投资者分配利润。3.利润分配管理措施建立利润分配管理制度，明确利润分配的程序和方法，并严格按照规定执行。定期对利润分配情况进行检查和分析，确保利润分配的合理性和合规性。加强与投资者的沟通和交流，及时反馈利润分配情况，维护投资者的合法权益。九、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应附带财务情况说明书，对饭馆的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行详细说明，包括重大事项说明、财务指标分析等。2.财务分析定期对饭馆的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析，为饭馆的经营决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对各项财务数据进行深入分析和比较。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出饭馆经营中的优势和不足，提出改进措施和建议。加强对财务分析结果的应用，将财务分析结果与饭馆的经营计划和目标进行对比，及时调整经营策略和财务政策，确保饭馆的经营活动朝着预定的目标发展。十、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对饭馆财务活动的监督和检查。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括资金筹集、收入与成本费用核算、资产管理、利润分配等环节。财务部门应定期对饭馆的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。同时，应接受饭馆内部其他部门和外部审计机构的监督和检查。加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范，依法履行职责。2.内部审计设立独