上海财经大学财务制度

PAGE上海财经大学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海财经大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于上海财经大学及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面涵盖学校财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益和经济效益的最大化。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受学校师生员工和社会监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，指导学校财务部门开展工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定和完善学校内部财务管理制度。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施预算执行和监督。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定。4.负责学校国有资产的财务管理，定期进行资产清查和核算。5.负责学校财务分析和财务报告工作，为学校决策提供财务依据。6.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。7.负责学校财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）学校各部门、各单位的职责1.严格执行学校财务制度，按照学校下达的预算指标合理使用资金。2.负责本部门、本单位的收入管理，确保收入及时足额上缴学校。3.负责本部门、本单位的支出管理，严格控制经费支出，确保经费使用合规、合理。4.配合学校财务部门做好财务预算编制、执行和决算工作，提供相关财务数据和资料。5.负责本部门、本单位的资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.接受学校财务部门的监督和检查，及时整改存在的问题。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.科学性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。4.稳健性原则：收入预算积极稳妥，支出预算合理安排，确保收支平衡。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度收入实际完成情况，参考当年经济形势和政策变化，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照学校事业发展规划和年度工作计划，区分基本支出和项目支出，根据定员定额标准和项目实际需求，编制支出预算。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门、各单位上报的预算建议数，进行汇总和审核，提出学校年度预算草案。2.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。3.学校年度预算经学校党委常委会审定后，提交学校教职工代表大会审议通过。4.学校年度预算经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.学校各部门、各单位必须严格执行学校下达的预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整方案经学校校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。3.学校财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（五）预算绩效管理1.学校建立健全预算绩效管理体系，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪和评价。2.各部门、各单位负责本部门、本单位预算项目的绩效目标设定、绩效监控和绩效自评工作。3.学校财务部门负责组织开展学校整体预算绩效评价工作，并将评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入。2.足额上缴原则：各项收入必须及时足额上缴学校，不得截留、挪用。3.分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，确保收入管理规范、有序。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款。2.学校财务部门应加强与财政部门的沟通与协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况。3.严格按照财政部门规定的用途和范围使用财政补助收入，确保专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。2.学校各部门、各单位应按照国家有关规定和学校收费管理办法，依法组织收入，确保收入合法、合规。3.加强对事业收入的票据管理，严格执行票据领购、使用、保管和核销制度。4.事业收入应及时足额上缴学校，纳入学校预算统一管理。（五）上级补助收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.学校应加强与上级主管部门和上级单位保持联系，及时了解上级补助收入政策和资金下达情况。3.严格按照上级主管部门和上级单位规定的用途和范围使用上级补助收入，确保专款专用。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴给学校的收入。2.学校应加强对附属单位的财务管理和监督，督促附属单位按时足额上缴收入。3.附属单位上缴收入应纳入学校预算统一管理，用于学校事业发展。（七）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，确保经营活动合法、合规。3.经营收入应按照规定缴纳相关税费，并按照学校财务制度进行核算和管理。（八）其他收入管理1.其他收入是指学校除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。3.其他收入应按照学校财务制度进行核算和管理，纳入学校预算统一安排使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，追求资金使用效益最大化。4.公开性原则：支出信息公开透明，接受学校师生员工和社会监督。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出是指学校用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险、住房公积金等方面的支出。2.严格按照国家有关规定和学校工资福利政策，核定教职工工资、津贴、补贴、奖金等标准，确保教职工工资按时足额发放。3.加强对社会保险和住房公积金的管理，按照规定及时足额缴纳，保障教职工权益。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。2.制定公用经费支出定额标准，严格控制公用经费支出，确保公用经费使用合理、合规。3.加强对公用经费支出的审批和管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合法、有效。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研、社会服务等任务而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。3.加强对项目支出的绩效评价，建立项目支出绩效评价指标体系，对项目实施效果进行跟踪和评价，提高项目资金使用效益。（六）其他支出管理1.其他支出是指学校除人员经费支出、公用经费支出、项目支出以外的支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。2.严格按照学校财务制度和相关规定，加强对其他支出的管理，确保支出合理、合规。'（七）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报校长审批。2.涉及政府采购、基本建设等项目的支出，应按照国家有关规定和学校相关制度执行。（八）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.严格执行报销审批程序，报销凭证必须经部门负责人、分管领导和财务部门审核签字后方可报销。3.加强对报销发票的审核，确保发票真实、合法、有效，杜绝虚假发票报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一领导、分级管理、归口负责的管理体制。2.使用效益原则：合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.安全完整原则：确保资产安全完整，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期进行财产清查，确保流动资产安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、核算、购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.加强对固定资产的清查和盘点，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.严格按照国家有关规定和学校固定资产处置办法，对固定资产进行处置，确保固定资产处置合法、合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的计价、核算、摊销、转让、使用等环节的管理要求。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值真实、准确。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.严格按照国家有关规定和学校对外投资管理制度，对对外投资进行管理，确保对外投资合法、合规。3.加强对对外投资的风险控制，定期对对外投资进行评估，及时发现和解决投资过程中存在的问题。七|、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督委员会，负责对学校财务工作进行监督和检查。财务监督委员会由学校教职工代表、学生代表、财务部门负责人等组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校各项财务制度的执行情况，确保财务工作规范、有序。2.预算执行情况：监督学校预算的执行情况，检查预算执行是否严格、是否存在超预算支出等问题。3.收入管理情况：检查学校各项收入的组织和管理情况，确保收入合法、合规、足额上缴。4.支出管理情况：监督学校各项支出的审批和管理情况，检查支出是否合理、合规，是否存在浪费和违规支出等问题。5.资产管理情况：检查学校资产的管理情况，确保资产安全完整，资产使用效益得到提高。（三）监督方式1.定期检查：财务监督委员会定期对学校财务工作进行检查，及时发现和解决存在的问题。2.专项检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项检查，深入分析问题原因，提出改进措施。3.日常监督：学校财务部门在日常工作中加强对财务工作的监督和管理，及时发现和纠正存在的问题。（四）监督结果处理1.财务监督委员会对检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门和单位进行整改。2.对违反财务制度和财经纪律的行为，应按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，并按照国家有关规定和学校财