武汉市总工会财务制度

PAGE武汉市总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范武汉市总工会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于武汉市总工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，略有结余的原则，合理安排各项收支，确保工会财务状况稳定。4.民主管理原则：建立健全民主理财制度，充分发挥职工群众的监督作用，确保工会经费使用公开、透明、合理。二、财务管理体制（一）财务机构设置武汉市总工会设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责工会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导工会财务工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制工会年度预算、决算草案，审核各项财务收支计划和财务报告。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。监督检查工会财务工作，对发现的问题及时提出整改意见和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责工会经费的核算和管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制工会年度预算、决算草案，提供财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和工会章程的规定，确保预算收支合法合规。2.完整性原则：全面反映工会各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映预算收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据工会工作任务和实际需要，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.稳妥性原则：充分考虑各种因素，合理预计收入，从严控制支出，确保预算具有可靠性和可操作性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预计各项收入。收入预算应包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照工会工作任务和实际需要，合理安排各项支出。支出预算应分为基本支出和项目支出两部分。基本支出是指为保障工会正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出和其他支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据工会年度工作计划和工作重点，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的要求和方法。2.各基层工会组织根据财务部门的要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报上级工会审批。3.财务部门对各基层工会组织上报的预算草案进行审核、汇总，编制武汉市总工会年度预算草案，报工会委员会审议通过后，提交经费审查委员会审查。4.经费审查委员会对年度预算草案进行审查，提出审查意见和建议。财务部门根据经费审查委员会的审查意见，对预算草案进行修改完善，报工会委员会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：工会年度预算一经批准，即具有法律效力，必须严格执行。各基层工会组织应按照预算安排，合理使用经费，确保各项工作任务的顺利完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经工会委员会审议通过后，提交经费审查委员会审查。经费审查委员会对预算调整申请进行审查，提出审查意见和建议。财务部门根据经费审查委员会的审查意见，对预算调整申请进行修改完善，报工会委员会批准后执行。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入：指建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。3.上级补助收入：指上级工会对本级工会的补助款项。4.政府补助收入：指政府部门对工会的补助款项。5.行政补助收入：指所在单位行政方面按照《中华人民共和国工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。6.事业收入：指工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。7.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和工会章程的规定收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.会费收入应及时足额收取，不得拖欠。3.拨缴经费收入应按照规定的比例和时间及时足额拨缴，不得截留、挪用。4.上级补助收入、政府补助收入和行政补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。5.事业收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入合法合规。6.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。五支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.维权支出：指工会直接用于维护职工权益的支出。3.业务支出：指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。4.资本性支出：指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。5.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.职工活动支出应根据工会工作计划和职工需求，合理安排活动内容和规模，确保活动质量和效果。3.维权支出应严格按照相关法律法规和政策规定，及时、足额地为职工提供法律援助、劳动争议调解等服务，维护职工合法权益。4.业务支出应根据工会工作实际需要，合理安排培训、会议、调研等活动，提高工会干部业务素质和工作能力。5.资本性支出应按照规定的程序和要求进行审批，确保项目建设质量和资金使用效益。6.其他支出应按照相关规定进行核算和管理，确保支出真实、准确。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理报销手续。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经工会委员会审议通过后，报经费审查委员会审查。经费审查委员会审查通过后，按照规定的程序和要求进行项目实施和资金支付。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与处置1.资产购置：工会购置资产应按照规定的程序和要求进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产应严格按照政府采购的有关规定执行，确保资产购置的合法性和合规性。2.资产处置：工会处置资产应按照规定的程序和要求进行审批，确保资产处置的公开、公正、公平。处置资产应按照国有资产管理的有关规定执行，确保资产处置的合法性和合规性。（三）资产清查与盘点1.资产清查：工会应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查工作应在工会委员会的领导下，由财务部门牵头，相关部门配合进行。2.资产盘点：工会应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。资产盘点工作应在工会委员会的领导下，由财务部门牵头，相关部门配合进行。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.工会经费审查委员会应定期对工会财务工作进行审查，对发现的问题及时提出整改意见和建议。经费审查委员会应向工会会员大会或会员代表大会报告审查结果。（二）外部监督1.工会应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.工会应定期向社会公布财务收支情况，接受社会公众的监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，如实反映工会财务状况和收支情况。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定编制，确保财务报告的真实性