小学幼儿园财务制度汇编

PAGE小学幼儿园财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范小学幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校和幼儿园的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校（园）实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校（园）及所属各部门、班级、教学点等。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：合理安排各项资金，兼顾学校和幼儿园的整体利益与长远发展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本。4.民主管理原则：实行财务公开，接受教职工、家长和社会的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置本校（园）设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校和幼儿园的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定本校（园）财务管理制度和办法。2.负责编制学校和幼儿园年度预算、决算，组织实施预算执行情况的分析和考核。3.负责财务收支的管理和监督，审核各项财务收支凭证，确保财务收支合法、合规、真实、准确。4.负责学校和幼儿园资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制和报送，定期向学校和幼儿园领导及教职工公开财务状况。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责负责学校和幼儿园会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责学校和幼儿园资产的核算和管理，定期进行资产清查。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位职责负责学校和幼儿园现金、银行存款的收付和管理。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责办理银行结算业务，定期与银行核对账目。协助会计做好财务收支的核算和监督工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校和幼儿园的收入情况，合理安排支出。2.收支平衡原则：确保预算收入与预算支出基本平衡，不得编制赤字预算。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教学、科研等重点工作的需要。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校和幼儿园的收费标准、财政拨款、捐赠收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：根据学校和幼儿园的事业发展规划、教学科研任务、人员编制等情况，按照规定的支出范围和标准，编制各项支出预算。（三）预算审批程序1.学校和幼儿园财务部门负责编制年度预算草案，报学校和幼儿园领导审核。2.学校和幼儿园领导审核通过后，提交教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校和幼儿园应严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经学校和幼儿园领导审核，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校和幼儿园从财政部门取得的各类拨款。2.事业收入：指学校和幼儿园开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、培训费等。3.经营收入：指学校和幼儿园在教学、科研及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.捐赠收入：指学校和幼儿园接受社会组织和个人捐赠取得的收入。5.其他收入：指学校和幼儿园除上述收入以外的其他各项收入，包括投资收益、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得收入。2.足额收取原则：按照规定的收费标准足额收取各项费用，不得擅自减免或降低收费标准。3.及时入账原则：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收费管理1.收费项目和标准：学校和幼儿园应严格按照国家和地方有关规定确定收费项目和标准，并报经物价部门备案。2.收费公示：学校和幼儿园应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话等内容，实行阳光收费。3.收费票据管理：学校和幼儿园应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借或擅自销毁。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指学校和幼儿园支付给教职工的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：指学校和幼儿园为开展教学、科研及其他活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校和幼儿园对个人和家庭的补助费用，包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。4.其他支出：指学校和幼儿园除上述支出以外的其他各项支出，包括捐赠支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行支出。2.合理性原则：支出应符合学校和幼儿园的事业发展规划和实际需要，合理安排各项支出。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效益，降低办学成本。4.专款专用原则：对有专项用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报学校和幼儿园领导审批。2.大额支出：指一次性支出金额较大的费用，如设备购置、修缮工程等。大额支出应经学校和幼儿园领导班子集体研究决定，并按照规定的程序进行申报和审批。3.专项支出：指有专项用途的资金支出，如科研项目经费、专项资金等。专项支出应按照项目管理的要求，由项目负责人填写专项支出申请表，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报学校和幼儿园领导审批。（四）费用报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销期限：费用报销应在规定的期限内进行，一般不得超过一个月。3.报销标准：各项费用报销应按照规定的标准进行，不得超标准报销。4.报销审批：费用报销应按照规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指学校和幼儿园可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指学校和幼儿园使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校和幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校和幼儿园应根据事业发展规划和实际需要，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行申报和审批。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，实行政府采购或招标采购。2.资产验收制度：资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应办理入库手续，并登记入账。验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。3.资产使用制度：学校和幼儿园应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和完整。资产使用人员应按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。4.资产清查制度：学校和幼儿园应定期对资产进行清查，做到账账相符、账实相符。资产清查工作应每年进行一次，清查结果应及时上报学校和幼儿园领导，并按照规定进行处理。5.资产处置制度：学校和幼儿园的资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。资产处置收入应及时足额上缴学校和幼儿园财务部门，纳入预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.学校和幼儿园应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对学校和幼儿园领导负责。3.学校和幼儿园应建立健全财务公开制度，定期向教职工、家长和社会公开财务状况，接受群众监督。（二）外部监督1.学校和幼儿园应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校和幼儿园应接受社会中介机构的审计监督，按照规定委托具有资质的会计师事务所对学校和幼儿园的财务报表进行审计，并出具审计报告。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度、财务文件等。（二）档案管理制度1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿保管