米粉厂财务制度管理

PAGE米粉厂财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范米粉厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保米粉厂的稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于米粉厂及其所属各部门、各生产经营环节，全体员工应严格遵守本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映米粉厂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖米粉厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行米粉厂财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.加强成本控制，进行成本核算与分析，降低生产成本，提高经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.参与米粉厂重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况，及时发现和解决问题。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与米粉厂重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算与分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料完整、安全。协助办理税务申报、缴纳等相关税务事宜，提供税务数据和资料。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计编制资金报表，提供资金收支情况信息。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映米粉厂的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置依据国家统一的会计制度和米粉厂实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明，如发票、收据、入库单、出库单等。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.财务人员应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、金额准确。记账凭证编制完成后，应经审核人员审核签字，方可据以登记账簿。（四）账簿登记与管理1.按照会计科目设置总账、明细账和日记账，进行账簿登记。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据现金、银行存款收付业务逐笔登记。2.账簿登记应做到及时、准确、完整，字迹清晰，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改字迹。3.定期进行账簿核对，确保账证相符、账账相符、账实相符账表相符。总账与明细账、日记账之间应定期核对，现金日记账与库存现金应定期盘点核对，银行存款日记账与银行对账单应定期核对，并编制银行存款余额调节表。（五）财务报表编制与报送1.每月末、季末和年末，应根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，加盖单位公章后及时报送管理层、股东及相关政府部门。同时，应将财务报表存档保管，以备查阅。四、资金管理（一）资金筹集1.根据米粉厂生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，如营业执照、财务报表、贷款申请书等。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保借款合规、安全。3.发行债券应符合国家相关法律法规规定，履行必要的审批程序。债券发行方案应包括债券种类、发行规模、发行价格、利率、期限等内容，确保债券发行顺利进行。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据米粉厂生产经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括资金收入、资金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金支出应按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，方可支付。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。对于重大资金支出项目，应进行专项审计，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账结算、支票结算等。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，不得擅自开设银行账户。定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的日期、金额、结算方式、对方单位等信息，做到账目清晰，便于查询和核对。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保库存现金安全。现金收付应当面点清，防止差错和舞弊。2.加强银行存款管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防止资金被盗用。3.加强票据管理，严格控制空白支票、汇票、本票等重要票据的领用、保管和使用。票据使用应按照规定程序进行，确保票据安全。4.建立资金安全预警机制，及时发现和预警资金安全风险。对于重大资金安全事件，应及时报告管理层，并采取有效措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将本期发生的成本费用与本期收入相配比，正确计算本期损益。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用项目分类1.直接材料成本：指米粉生产过程中直接耗用的原材料成本，如大米、添加剂等。2.直接人工成本：指直接从事米粉生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指米粉生产车间为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。4.管理费用：指米粉厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。5.销售费用：指米粉厂为销售产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。（三）成本费用核算方法1.直接材料成本：根据领料单等原始凭证，按照实际耗用数量和单价计算直接材料成本。2.直接人工成本：根据考勤记录、工资计算表等原始凭证，按照实际发生的人工费用计算直接人工成本。3.制造费用：按照一定的分配标准，将制造费用分配计入各产品成本。分配标准可以根据生产工时、机器工时、产量等因素确定。4.管理费用和销售费用：按照费用发生的部门和用途，直接计入当期损益。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据米粉厂生产经营计划和历史成本数据，编制年度、季度和月度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各产品，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常控制，严格控制各项成本费用支出。对于原材料采购，应进行市场调研，选择优质供应商，降低采购成本；对于人工成本，应合理安排人员，提高劳动效率，降低人工成本；对于制造费用、管理费用和销售费用，应严格控制费用开支标准，杜绝浪费。3.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异原因，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，加强对关键点的控制，降低成本费用水平。六、利润及利润分配管理（一）利润核算管理1.按照国家统一的会计制度规定，正确计算米粉厂的利润总额、净利润等指标。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.加强利润核算过程的管理，确保利润数据真实、准确。对于收入、成本、费用等项目的核算，应严格按照财务制度规定进行，不得随意调整。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，依法进行利润分配。2.利润分配应兼顾米粉厂发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变分配政策。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润。（四）利润分配方案制定与执行1.年度终了，财务部门应根据米粉厂利润实现情况，编制利润分配方案，报管理层审批。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案经管理层审批后，应严格按照方案执行。财务部门应及时办理利润分配相关手续，确保股东权益得到保障。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报期限应按照税务机关规定执行，不得逾期申报。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等，应按照税务机关规定的方式进行缴纳。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保米粉厂纳税合规。对于税务机关提出的税务问题，应积极配合，及时整改。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合米粉厂实际情况，选择合适的税收政策和筹划方法，如合理利用税收优惠政策、优化业务流程等。2.税务筹划方案应经财务经理审核，并报管理层批准后实施。在实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划效果。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节。内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。随着米粉厂业务发展和外部环境变化，应及时调整和完善内部控制制度，堵塞管理漏洞。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对米粉厂财务收支、经济活动进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，重点审查财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性、成本费用控制有效性等。2.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立整改台账，明确整改责任人和整改期限。对于内部审计提出的改进建议，应及时采纳并实施，不断完善财务管理工作。（三）外部监督与沟通1.积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查提出的问题，应认真对待，及时整改，确保米粉厂财务工作合法合规。2.加强与银行、供应商、客户等外部利益相关者的沟通与协调，维护良好的合作关系。及时了解外部利益相关者的需求和意见，不断改进财务管理工作，提高米粉厂的信誉和形象。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度装订成册，财务报表应按年度整理归档。2.财务档案应妥善保管，存放地点应