民政部社会团体财务制度

PAGE民政部社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民政部社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体健康、稳定发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护团体及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖本团体各项财务收支及资产负债等情况，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则建立健全民主理财机制，充分发挥会员大会、理事会等决策机构的监督作用，保障会员对财务事务的知情权、参与权和监督权。（四）财务管理职责1.理事会职责审议批准年度财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大资产购置、处置等。监督财务制度的执行情况。2.财务部门职责负责日常财务核算、编制财务报表。执行财务预算，控制财务收支。做好财务分析，为决策提供依据。管理财务档案，确保财务资料安全完整。3.其他部门职责各部门配合财务部门做好相关财务工作，如提供业务活动信息、协助财务收支管理等，确保本团体整体财务工作的顺利开展。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据根据本团体发展规划、年度工作计划以及上年度财务收支情况，结合本年度可能发生的各项业务活动，编制财务预算。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算则是在预算执行过程中，以年度为基础，每过一段固定时期（如季度），便根据新的情况对以后几个月的预算进行调整和修订，并在原预算基础上补充下一阶段预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算涵盖会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等各类收入项目。支出预算分为人员经费、业务活动成本、管理费用、筹资费用等支出项目。4.编制流程财务部门每年[具体时间]前向各部门收集下一年度预算编制所需资料。各部门根据自身业务计划和工作安排，编制本部门预算草案，于[规定时间]前报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制年度财务预算草案，提交理事会审议。理事会审议通过后，形成正式年度财务预算方案，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报理事会审议批准。（三）预算调整1.调整条件当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致本团体财务收支受到重大影响。本团体发展战略、业务计划发生重大调整，影响原预算执行。不可抗力因素导致预算无法按原计划执行。其他经理事会认定需要调整预算的情况。2.调整程序由相关部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及对财务收支的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。将调整申请及审核意见提交理事会审议，理事会批准后下达调整通知，财务部门据此调整预算并进行相应的账务处理。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期（每季度）对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析内容包括预算执行进度、差异原因、对财务状况和业务活动的影响等。通过预算分析，总结经验教训，为后续预算编制和执行提供参考。2.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。三、收入管理（一）收入范围本团体收入主要包括以下几类：1.会费收入按照会员大会通过的会费标准收取会员会费。2.捐赠收入接受国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入获得政府部门的各类资助款项。4.服务收入通过开展有偿服务活动取得的收入，如培训、咨询、技术服务等。5.其他收入包括利息收入、投资收益、资产出租收入等。（二）收费管理1.收费标准各项收费标准应经会员大会或理事会审议通过，并报相关部门备案。收费标准应合理、公正，符合市场行情和本团体实际情况。2.收费票据统一使用财政部门监制的收费票据，如实开具收费项目、金额等内容。收费票据由财务部门专人负责管理，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.收费公示在本团体网站、办公场所等显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。（三）捐赠管理1.捐赠接收设立专门的捐赠接收渠道，明确接收流程和要求。对捐赠物资要进行验收、登记，出具捐赠收据。2.捐赠使用按照捐赠者意愿和本团体宗旨合理使用捐赠资金和物资。捐赠项目实施过程中，要定期向捐赠者反馈使用情况。3.捐赠信息公开通过本团体网站等渠道及时公开捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（四）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。3.财务部门定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时处理。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动成本开展各类业务活动所发生的直接费用，如会议费、培训费、差旅费、资料费、设备购置及使用费等。3.管理费用为组织和管理本团体业务活动所发生的费用，如办公费、水电费、邮电费、物业管理费、折旧费、无形资产摊销费等。4.筹资费用为筹集资金而发生的费用，如银行手续费、利息支出等。5.其他支出与本团体业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批1.审批原则坚持“谁审批、谁负责”的原则，确保支出真实、合法、合理。2.审批流程一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批。重大支出：金额达到[具体金额标准]以上的重大支出项目，需经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，提交理事会审议批准。3.审批权限明确各级审批人员的审批权限，不得越权审批。（三）费用报销1.报销凭证报销凭证必须真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务规定，内容完整、字迹清晰。2.报销标准制定各项费用报销标准，如差旅费、会议费、业务招待费等报销标准，严格按照标准执行。3.报销流程报销人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字。将报销单及相关凭证提交部门负责人审核签字。财务部门审核报销凭证的真实性、合法性、完整性及报销金额的准确性，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批后，到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批结果进行账务处理。（四）成本核算1.对于开展业务活动发生的成本，应进行单独核算。2.按照成本核算对象和成本项目归集成本费用，准确计算业务活动成本。3.定期对业务活动成本进行分析，为成本控制和定价决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保货币资金安全。2.应收账款及时清理应收账款，对逾期未收回的款项要查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收账款台账，记录应收账款的发生、收回等情况。3.预付账款对预付账款进行跟踪管理，确保预付款项的合理使用和及时结算。定期核对预付账款余额，发现问题及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据本团体业务需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算按照财务制度规定对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、使用状况等信息。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、评估、审批等环节。处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得本团体取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照实际成本入账。2.无形资产摊销对无形资产按照规定的摊销期限进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置时，应按照规定程序进行审批，处置收入计入当期损益。（四）资产清查1.定期（每年至少一次）对资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，及时进行账务处理，并按照规定程序报告。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报告报送财务报告经财务负责人审核、法定代表人签字后，按照规定报送登记管理机关、业务主管单位及其他相关部门，并向会员大会公开披露。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括财务状况分析、收支情况分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过分析，揭示财务活动中存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告撰写定期撰写财务分析报告，报告内容应客观、准确、清晰，提出改进建议和措施。财务分析报告提交理事会审议，并作为财务管理决策的重要参考。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.发挥监事会的监督作用，监事会对财务活动进行定期检查和不定期抽查，对发现的问题提出监督意见和建议。