员工手册里财务制度

PAGE员工手册里财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、分支机构及控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，便于操作和执行。5.及时性原则：及时反映公司财务动态，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责资金筹集、使用和管理，优化资金结构。参与公司重大经济决策，提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高团队素质。2.会计负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。参与财务审计工作，提供审计所需资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。根据审核后的原始凭证办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有相关财务工作经验。2.熟悉国家财务法规和税收政策，了解企业会计准则和财务制度。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。5.财务经理应具备中级以上会计职称，具有丰富的财务管理经验和较强的领导能力。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化，确保预算的可行性和可靠性。3.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门积极性。4.预算编制要全面、完整，涵盖公司各项收入、成本、费用和利润等指标。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算需要调整的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后报公司管理层审批。5.预算执行与监控：各部门按照批准的预算组织实施，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。6.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.财务部门负责收入的核算工作，按照收入确认原则及时准确地记录收入。2.销售部门负责销售合同的签订和执行，确保销售收入的实现。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和分析。4.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，确保资金回笼。（三）收入票据管理1.公司使用的收入票据包括发票、收据等，必须按照国家税务法规和财务制度的规定开具和使用。2.财务部门负责收入票据的购买、保管、发放和核销工作，建立票据台账，记录票据的领用、使用和结存情况。3.收入票据必须由专人开具，开具时要确保内容真实、准确、完整，不得虚开发票或收据。4.作废的收入票据要加盖“作废”章，并妥善保管，不得随意销毁。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.成本费用分类生产成本：指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用：指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。2.核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。成本费用核算应遵循配比原则，将一定时期内的收入与为取得收入所发生的成本费用相配比，以正确计算当期损益。（二）成本费用控制措施1.生产成本控制制定合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强原材料采购管理，选择优质供应商，降低采购成本。严格控制生产过程中的各项消耗，加强成本核算和分析，及时发现和解决成本超支问题。2.销售费用控制制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用。加强销售费用的审核和监督，确保费用支出合理合规。3.管理费用控制精简管理机构，合理设置岗位，减少管理人员数量，降低管理费用。严格控制办公费用、差旅费等各项管理费用支出，制定费用标准，加强审批管理。加强固定资产管理,提高资产使用效率，降低折旧费用。4.财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置时间。合理利用金融工具，降低融资成本。（三）成本费用报销制度1.报销流程员工发生成本费用支出后，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定填写报销单。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，财务部门按照规定办理报销手续。2.报销标准公司制定各项成本费用报销标准，明确报销范围、报销额度等。员工应严格按照报销标准进行报销，超出标准的部分不予报销。3.报销期限员工应在费用发生后规定的期限内办理报销手续，逾期不予受理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期账款要采取有效措施进行催收。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。加强存货管理，建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销公司按照固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法进行摊销。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，由使用部门提出申请，经资产管理部门和财务部门审核后，报公司领导审批。固定资产处置收入扣除相关费用后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。3.无形资产摊销与处置无形资产按照使用寿命进行摊销，摊销方法采用直线法。无形资产处置时，按照处置收入扣除相关费用后的净额，计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.公司定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查与盘点范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.资产清查与盘点结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保公司依法纳税。3.税务申报前，财务人员要认真核对各项数据，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案需报公司领导审批后实施。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家财务法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层提供决策支持。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门定期对公司财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠