诊所卫生室财务制度范本

PAGE诊所卫生室财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范诊所卫生室的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障诊所卫生室的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于[诊所卫生室具体名称]的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所卫生室所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的财务部门，负责诊所卫生室的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.人员职责财务负责人全面负责诊所卫生室的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对财务工作的合法性、合规性负责。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期核对账目，确保财务数据的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据诊所卫生室的发展规划、业务计划和财务状况，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议，财务部门进行审核、汇总，报管理层审批后执行。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算全面、准确地反映诊所卫生室的财务收支情况。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关财务数据。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等，确保考核客观、公正、全面。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理1.收费标准诊所卫生室应按照国家物价部门规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向患者公示，并按照新的标准执行。2.收入确认诊所卫生室的收入应在提供医疗服务并收到款项或取得收款权利时确认。对于预收账款，应在实际提供医疗服务时确认为收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。3.收入核算财务部门应按照收入类别进行明细核算，准确记录各项收入的来源和金额。对于门诊收入、住院收入等，应分别设置相应的明细科目进行核算，以便于统计和分析。定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。五、成本费用管理1.成本费用分类诊所卫生室的成本费用主要包括人员费用、药品及卫生材料费用、设备购置及折旧费用、房屋租赁及水电费、办公费等。人员费用包括工资、奖金、福利等；药品及卫生材料费用指用于治疗患者的各类药品和医用耗材的采购成本；设备购置及折旧费用指购置医疗设备的支出以及按照规定计提的折旧；房屋租赁及水电费指租赁房屋的费用和日常水电消耗费用；办公费包括办公用品、印刷费、差旅费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对各项成本费用的管理和监督。对于人员费用，应根据业务需求合理配置人员，控制人员数量和工资水平，提高工作效率。对于药品及卫生材料费用，应加强采购管理，合理库存，降低采购成本和库存损耗。对于设备购置，应进行充分的论证和评估，选择性价比高的设备，避免盲目购置。同时，合理计提设备折旧，延长设备使用寿命。对于房屋租赁及水电费等日常费用，应加强节约意识，采取节能措施，降低费用支出。严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。3.成本费用核算财务部门应按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。成本核算应采用适当的方法，如品种法（适用于单一医疗服务项目）、分批法（适用于按批次提供医疗服务）等，确保成本核算结果准确可靠。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施，降低成本费用水平。六、资产管理1.货币资金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款余额核对，做到账实相符。发现问题应及时查明原因，并进行相应处理。2.固定资产管理固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、医疗设备、办公设备等。建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类登记，并设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限应符合国家相关规定。固定资产折旧应计入成本费用，以反映固定资产的损耗价值。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保固定资产管理规范、有序。3.库存物资管理库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、发放等环节的管理。采购库存物资应按照实际需要进行，避免盲目采购造成库存积压。采购时应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应及时性。库存物资验收时，应严格按照合同要求进行检验，确保物资数量、质量符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续，并登记库存物资明细账。库存物资应分类存放，妥善保管，定期盘点，确保库存物资账实相符。对于变质、损坏等无法使用的库存物资，应及时进行清理，并按照规定的程序进行处理。库存物资的发放应按照规定的审批程序进行，严格控制领用数量，避免浪费。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖诊所卫生室公章后报管理层和相关部门。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标（流动比率、速动比率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率等），并与同行业平均水平进行比较，分析诊所卫生室的财务状况和经营成果。财务状况分析应结合资产负债表，分析资产、负债、所有者权益的结构和变化情况，评估诊所卫生室的财务风险。经营成果分析应结合利润表，分析收入、成本、费用的变动情况，找出影响经营成果的因素，提出改进措施。根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出合理化建议，为管理层制定经营决策提供参考依据。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。诊所卫生室其他部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务相关资料。2.外部审计定期聘请具有资质的会计师事务所对诊所卫生室进行年度财务审计，确保财务报表真实、准确、完整，符合国家法律法规和财务制度的要求。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息，对审计提出的问题及时进行整改。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根、财务审批文件等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务人员应按照规定的分类方法和编号顺序，对财务档案进行整理、装订，确保档案整齐、规范。3.档案保管设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，如档案柜、防火防潮设施等。财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应按照规定的审批程序进行，填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅档案时应在指定地点进行，不得擅自带出或复制档案资料。十、附则1.本制度自发布之日起生效实施，如有未尽事宜，按照