县级单位财务制度

PAGE县级单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县级单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于县级行政机关、事业单位、社会团体及其他纳入县级财政预算管理的单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖单位各项财务收支及资产管理，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报、瞒报。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为单位决策提供及时有效的支持。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，厉行节约，反对铺张浪费。（四）财务管理体制县级单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负总责，财务部门在单位负责人的领导下，具体负责财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县级单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应明确岗位分工，建立健全内部牵制制度。（二）财务人员配备1.财务机构负责人应具备相应的会计专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力。2.会计人员应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业技能和职业道德素养，严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和监督。3.出纳人员应具备会计基础知识，熟悉现金、银行存款等收付业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务机构负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法律法规和财务制度。制定和完善本单位财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制和执行工作。负责财务机构的人员管理和工作安排，组织财务人员培训和考核。审核重要财务事项，对单位财务决策提供财务分析和建议。协调单位与财政、审计等部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。负责财务数据的统计、分析和报告，定期向单位负责人和有关部门提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则严格按照国家有关法律法规和财政部门的要求编制预算，确保预算编制符合规定。2.完整性原则全面反映单位各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则以单位实际情况为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.准确性原则各项收支数据的计算和填报应当准确无误，避免预算误差。5.合理性原则根据单位工作任务和事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据单位上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制人员经费支出预算根据单位人员编制、工资政策和社会保障规定等编制。公用经费支出预算按照国家和地方规定的定额标准，结合单位实际业务需要编制。项目支出预算根据单位事业发展规划和年度工作重点，对特定项目所需资金进行详细测算和编制。（三）预算审批与执行1.单位预算编制完成后，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审核批准。2.经批准的预算具有法律效力，单位必须严格执行。财务部门应按照预算安排组织资金收付，确保各项支出严格控制在预算范围内。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算收支平衡关系发生变化时，单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准后执行。四、收入管理（一）收入范围县级单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.单位应按照财政部门规定的时间和要求，及时、足额申报财政拨款收入，确保财政资金及时到位。3.严格按照财政拨款预算和用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（三）事业收入管理1.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。2.单位应按照国家有关规定，合理确定事业收入收费项目和标准，并报经相关部门批准。3.加强事业收入票据管理，使用财政部门统一监制的票据，确保收入票据的合法、合规使用。4.及时足额收取事业收入，不得截留、挪用。（四）经营收入管理1.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.单位应按照市场经济规律，合理开展经营活动，加强经营收入核算和管理。3.在经营活动中，应依法签订经济合同，明确双方权利和义务，确保经营收入的实现。4.经营收入应按照规定缴纳相关税费。（五）其他收入管理1.其他收入是指单位取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.单位应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规。3.对捐赠收入等特殊收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。五、支出管理（一）支出范围县级单位支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。（二）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.严格按照国家和地方有关规定，核定人员编制和工资标准，确保人员经费支出的合理合规。3.按时足额发放工资、津贴补贴等，不得拖欠。4.按照规定缴纳社会保障缴费和住房公积金，保障职工权益。（三）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费支出定额标准，严格控制公用经费支出。3.加强对各项公用经费支出的审批和管理，严格执行相关规定和标准。办公费应严格控制办公用品采购数量和价格，建立办公用品领用制度。印刷费应按照规定的印刷标准和程序进行，确保印刷质量和费用合理。水电费应加强管理，节约使用，定期进行水电费核算和分析。邮电费应严格控制通讯费用支出，规范通讯设备使用。差旅费应按照规定的出差标准和审批程序执行，严格控制出差人数和天数。会议费应严格控制会议规模和次数，规范会议费用开支范围和标准。培训费应根据培训计划和实际需要安排，严格控制培训费用。公务接待费应严格按照规定的接待标准和审批程序执行，不得超标准接待。公务用车运行维护费应严格控制车辆购置、维修、加油等费用，加强车辆管理，提高车辆使用效率。（四）项目支出管理1.项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，确保项目资金专款专用。3.建立项目支出审批制度，对项目立项、预算编制、资金使用、项目验收等环节进行严格审核和监督。4.加强项目绩效目标管理，对项目实施情况和资金使用效益进行绩效评价，提高项目资金使用效益。（五）支出审批与控制1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.严格控制支出进度，确保支出合理、合规、有序。六、资产管理（一）资产范围县级单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.加强库存现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。3.规范银行存款账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。4.及时清理应收及预付款项，对确实无法收回的款项，按照规定程序核销。5.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等流程。3.加强固定资产购置管理，按照规定的采购程序进行采购，确保固定资产质量和价格合理。4.对固定资产进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。5.对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.规范固定资产处置行为，按照规定的审批程序进行处置，确保国有资产不流失。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的核算和管理，按照规定进行无形资产的入账、摊销等处理。3.保护单位无形资产权益，防止无形资产流失。（五）对外投资1.单位对外投资应符合国家有关规定，经过可行性研究和论证，并报经上级主管部门和财政部门批准。2.加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，明确投资决策、资产运营、收益分配、处置等环节的管理要求。3.定期对对外投资进行清查盘点和绩效评价，确保对外投资的安全和效益。七、负债管理（一）负债范围县级单位负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.单位借入款项应严格按照规定程序办理，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对借入款项的核算和管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。3.严格控制单位负债规模，防范财务风险。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照合同约定及时进行结算和清理，确保款项的及时收付。2.加强对应付账款的管理，定期核对账目记录，避免出现债务纠纷。（四）应缴款项管理1.应缴款项是指单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.单位应按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴款项，不得截留、挪用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.县级单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务机构负责人审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对单位财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为单位决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全单位内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。