社区门诊财务制度

PAGE社区门诊财务制度一、总则（一）目的为了规范社区门诊的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社区门诊的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社区门诊实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社区门诊及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务核算应当全面、完整地记录和反映各项经济业务，不得遗漏或隐瞒。4.准确性原则：财务核算应当准确无误，确保财务报表和财务数据的真实性和可靠性。5.及时性原则：财务核算应当及时进行，不得拖延或积压，确保财务信息的及时性和有效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社区门诊应设立独立的财务部门，负责本门诊的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映社区门诊的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账。负责财务分析工作，为管理层提供决策支持，定期撰写财务分析报告，提出改进建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全和完整。负责编制资金日报表，及时向管理层汇报资金收支情况。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.社区门诊应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.年度财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据门诊业务收入情况进行预测，支出预算应根据门诊各项费用支出情况进行合理安排。3.财务预算编制完成后，应报管理层审核批准。经批准后的财务预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报管理层审批。（二）收入管理制度1.社区门诊的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指门诊提供医疗服务所取得的收入，药品收入是指门诊销售药品所取得的收入，其他收入是指门诊除医疗收入和药品收入以外的其他收入，如培训收入、出租收入等。2.门诊应按照国家物价部门规定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应严格执行收费制度，做到收费准确、及时，开具合法有效的收费票据。3.门诊应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和核对，确保收入的真实性和完整性。对于应收未收的款项，应及时进行催收，防止收入流失。（三）支出管理制度1.社区门诊的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购置支出等。人员经费是指门诊支付给职工的工资、奖金、福利等费用，公用经费是指门诊为维持正常运转所发生的办公费、水电费、差旅费等费用，业务经费是指门诊开展业务活动所发生的药品费、检查费、治疗费等费用，固定资产购置支出是指门诊购置固定资产所发生的支出。2.门诊应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应严格按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.门诊应加强对支出的控制和管理，严格执行国家有关财务制度和费用开支标准，不得超支、浪费。对于不合理的支出，财务部门有权拒绝报销。4.门诊应定期对支出情况进行分析和核对，确保支出的真实性和合理性。对于发现的问题，应及时进行整改，防止类似问题再次发生。（四）成本核算制度1.社区门诊应建立成本核算制度，加强成本管理，降低运营成本。成本核算应遵循“谁受益谁负担”的原则，对门诊的各项成本进行合理分摊。2.门诊的成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与医疗服务直接相关的成本，如药品费、检查费、治疗费等；间接成本是指与医疗服务间接相关的成本，如人员经费、公用经费、业务经费等。3.门诊应定期进行成本核算，编制成本报表，分析成本构成和变动情况，为管理层提供成本控制决策依据。通过成本核算，可以找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。4.门诊应加强对成本的控制和管理，采取以下措施降低成本：优化医疗服务流程，提高工作效率，减少不必要的医疗服务环节，降低医疗成本。合理控制药品库存，减少药品积压和浪费，降低药品成本。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和维护成本。严格控制人员经费支出，合理配置人力资源，提高劳动效率，降低人员成本。（五）固定资产管理制度1.社区门诊应建立固定资产管理制度，加强固定资产管理，确保固定资产的安全和完整。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。2.门诊应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。3.门诊应建立固定资产折旧制度，按照规定提取固定资产折旧。固定资产折旧应计入当期成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.门诊应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对于需要更新改造的固定资产，应按照规定程序进行审批，及时进行更新改造，提高固定资产的使用效益。5.在固定资产处置方面，门诊应按照国家有关规定，对固定资产进行处置。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入门诊预算管理。（六）库存物资管理制度1.社区门诊应建立库存物资管理制度，加强库存物资管理，确保库存物资的安全和完整。库存物资是指门诊为开展业务活动而储存的各种材料、药品、低值易耗品等。2.门诊应按照国家有关规定，对库存物资进行分类核算和管理。库存物资应定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时进行账务处理。3.门诊应建立库存物资采购制度，按照实际需要采购库存物资，避免盲目采购和积压浪费。库存物资采购应通过公开招标、询价等方式进行，并签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。4.门诊应加强对库存物资的日常管理，建立库存物资出入库制度，严格控制库存物资的出入库数量和质量。库存物资应分类存放，定期进行盘点和清理，确保库存物资的安全和完整。5.门诊应定期对库存物资进行成本核算，编制库存物资报表，分析库存物资的构成和变动情况，为管理层提供库存物资管理决策依据。通过库存物资成本核算，可以找出库存物资管理的关键点，采取有效措施降低库存物资成本。（七）财务审批制度1.社区门诊应建立健全财务审批制度，明确财务审批流程和审批权限。各项财务支出应严格按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.门诊的财务审批流程一般包括经办人填写报销凭证、部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批等环节。经办人应如实填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并签字确认。部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务部门应审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，并签字确认。管理层应根据财务部门的审核意见进行审批，并签字确认。3.门诊应根据支出金额大小和性质不同，合理确定审批权限。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批，金额较大的支出由管理层审批。对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由管理层集体研究决定后再进行审批。4.财务审批人员应严格按照规定的审批流程和审批权限进行审批，不得越权审批或违规审批。对于不符合规定的支出，财务审批人员有权拒绝审批。（八）财务报告制度1.社区门诊应按照国家统一的会计制度和财务制度，定期编制财务报告。财务报告是反映门诊财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表（月、季、年）、利润表（月、季、年）、现金流量表（年）、所有者权益变动表（年）及附注等。2.门诊应在每月末、季末和年末结账后，及时编制财务报告。财务报告应做到数据真实、内容完整、编制及时、报送合规。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字后报管理层审批。3.管理层应认真审核财务报告，了解门诊的财务状况和经营成果，为决策提供依据。对于财务报告中反映的问题，应及时采取措施进行整改。4.门诊应按照规定的时间和方式，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。财务报告应加盖门诊公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、财务监督与检查（一）内部监督1.社区门诊应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、资产管理制度、预算管理制度等。2.财务部门应定期对门诊的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应加强对财务人员的管理和监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。同时，财务部门应定期组织财务人员开展业务培训和学习，提高财务人员的业务水平和综合素质。3.审计部门应定期对门诊的财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全性和完整性等。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。门诊应根据审计报告，及时进行整改，确保财务活动的规