郑州局集团公司财务制度

PAGE郑州局集团公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范郑州局集团公司（以下简称“集团公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团公司的稳健运营和可持续发展，确保集团公司的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各单位、部门，包括但不限于运输生产单位、非运输企业、附属机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及铁路行业的财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖集团公司财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理、财务风险管理等，形成全面、系统的财务管理制度体系。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理，确保财务管理工作有序开展。5.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本，实现集团公司价值最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：集团公司设立独立的财务管理部门，负责统筹管理集团公司的财务工作。所属各单位应根据实际情况设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，确保财务工作的有效开展。2.财务人员职责：财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和铁路行业财务制度，严格履行岗位职责，遵守职业道德，保守集团公司财务秘密。财务人员应按照规定定期进行岗位轮换，以加强内部控制和防范风险。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合集团公司的发展战略、经营目标和生产任务，科学合理地编制年度预算。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.预算编制流程：每年[具体时间]前，集团公司各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡后，编制集团公司年度预算草案，提交集团公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报集团公司董事会批准。经批准的年度预算下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。部门负责人对本部门的预算执行情况负责，财务人员负责对预算执行情况进行日常监控和分析。2.预算执行监控：财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施，并报集团公司领导审批。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，报集团公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报集团公司董事会批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核与评价1.预算考核指标：建立健全预算考核指标体系，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、利润增长率等主要指标，以及预算编制准确性、预算调整合规性等辅助指标。2.预算考核方式：预算考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式。定期考核在每年年末进行，根据各部门的预算执行情况和考核指标完成情况，进行量化评分。不定期抽查根据实际工作需要，对各部门的预算执行情况进行随机检查。3.预算考核结果应用：预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核、奖惩的重要依据。对于预算执行情况良好、考核成绩优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对于预算执行不力、考核成绩较差的部门和个人，进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）运输收入管理1.运输收入范围：运输收入包括旅客票价收入、货物运费收入、行包运费收入、客运其他收入、货运其他收入等。2.运输收入核算：运输收入应按照规定的会计核算方法进行核算，确保收入数据的准确、完整。运输收入部门应及时、足额地将运输收入上缴集团公司，不得截留、挪用。3.运输收入票据管理：运输收入票据是运输收入的法定凭证，必须严格按照规定的格式、内容和使用范围印制、发放、使用和保管。运输收入票据应实行专人管理、专柜存放、专账核算，确保票据的安全和完整。（二）非运输收入管理1.非运输收入范围：非运输收入包括多元经营收入、其他业务收入、营业外收入等。2.非运输收入核算：非运输收入应按照不同的收入项目进行明细核算，准确反映各项收入的来源和构成。非运输企业应加强收入管理，拓宽经营渠道，提高收入水平。3.非运输收入合同管理：非运输企业签订的各类经济合同应明确收入条款和结算方式，确保收入的及时、足额收取。合同签订后，应及时将合同副本报送财务管理部门备案，以便进行收入跟踪和核算。四、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：集团公司的成本费用分为生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等四大类。生产成本包括运输生产成本、非运输生产成本等；管理费用包括行政管理费、业务招待费、差旅费等；销售费用包括运输营销费、广告宣传费等；财务费用包括利息支出、手续费支出等。2.成本费用核算原则：成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照规定的会计科目和核算方法进行核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算纳入全面预算管理体系，严格按照预算控制成本费用支出。各部门应根据下达的成本费用预算指标，制定具体的控制措施，确保成本费用不超预算。2.成本费用定额管理：制定和完善各项成本费用定额标准，如材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等。通过定额管理，加强成本费用控制，提高资源利用效率。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极降低成本费用。（三）主要成本费用管理规定1.材料管理：加强材料采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立健全材料管理制度。材料采购应实行招标采购或集中采购，降低采购成本。材料领用应严格按照定额控制，实行限额领料制度。2.人工成本管理：合理确定员工薪酬水平，建立健全薪酬激励机制。加强劳动用工管理，优化劳动组织，提高劳动效率，降低人工成本。3.固定资产管理：加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产折旧应按照规定的方法计提，确保折旧计提的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保资产处置的合规性和效益性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款等货币资金的管理。货币资金应实行收支两条线管理，确保资金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，严禁坐支现金。银行存款应定期进行对账，确保账实相符。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施及时催收账款，降低坏账损失风险。3.存货管理：加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立健全存货管理制度。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保存货采购的合理性和必要性。存货保管应建立健全存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的方法进行计价，确保存货发出成本的准确性。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与建造：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产建造应按照国家有关规定进行项目管理，确保工程质量和进度。3.固定资产折旧与减值：固定资产折旧应按照规定的方法计提，确保折旧计提的准确性。固定资产减值准备应按照规定的条件和方法计提，确保减值准备计提的合理性。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保资产处置的合规性和效益性。（三）无形资产与其他资产1.无形资产：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权版权、土地使用权等。无形资产应按照规定的方法进行摊销，确保摊销的准确性。2.其他资产：其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照规定的方法进行核算和管理，确保核算的准确性和管理的规范性。六、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集原则：根据集团公司的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集的风险可控。2.资金筹集方式：资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。银行借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合规性和安全性。发行债券应按照国家有关规定进行申报和发行,确保债券发行的合法性和有效性。股权融资应按照规定的程序进行审批，确保股权融资的合规性和效益性。（二）资金使用1.资金使用计划：根据集团公司的年度预算和生产经营需要，编制资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、时间等要素，确保资金使用的合理性和计划性。2.资金审批流程：建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合规性和安全性。3.资金支付管理：资金支付应严格按照规定的程序进行，确保资金支付的准确性和安全性。资金支付应实行授权审批制度，严禁未经授权的资金支付。（三）资金结算与监控1.资金结算管理：加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应采用安全、快捷、高效的结算方式，确保资金结算的及时性和准确性。2.资金监控与分析：建立资金监控机制，实时监控资金流动情况。定期对资金进行分析，查找资金管理中存在的问题，提出改进措施和建议。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：对集团公司面临的财务风险进行全面识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险程度较高、无法承受的财务风险，应采取风险规避措施，如停止相关业务、退出市场等。2.风险降低：对于风险程度适中、可以采取措施降低的财务风险，应采取风险降低措施，如加强内部控制、优化业务流程、分散投资等。3.风险转移：对于风险程度较低、可以通过保险、担保等方式转移的财务风险，应采取风险转移措施，如购买保险、寻求担保等。4.风险承受：对于风险程度较低、对集团公司影响较小的财务风险，应采取风险承受措施，如保持现有业务、继续观察等。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立财务风险监控机制，实时监控财务风险状况。定期对财务风险进行评估和分析，及时发现风险变化情况。2.风险预警：设定财务风险预警指标和阈值，当风险指标超过阈值时，及时发出预警信号。根据预警信号，采取相应的风险应对措施，防范风险扩大。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告种类：财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家有关规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。2.财务报告编制要求：财务报告应真实、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果。财务报告编制应遵循会计准则和会计制度的规定，确保财务报告的规范性和合法性。（二）财务报告审批与披露1.财务报告审批：年度财务报告编制完成后，应提交集团公司董事会审议。董事会审议通过后，报上级主管部门审批。2.财务报告披露：按照国家有关规定，及时、准确地披露集团公司的财务报告。财务报告披露应遵循信息披露的基本原则，确保信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。（三）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等内容。通过财务分析，揭示集团公司的财务状况和经营成果，发现存在的问题，提出改进措施和建议。2.财务分析方法：