市卫健委工作财务制度

PAGE市卫健委工作财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市卫健委的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障卫生健康事业的顺利发展，确保各项工作的资金需求得到合理满足，维护财务秩序，促进财务工作的规范化、科学化、精细化管理。（二）适用范围本制度适用于市卫健委机关及所属各级医疗卫生机构、相关事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖市卫健委各项财务活动，包括预算编制、执行、决算，收入、支出、资产、负债管理等各个方面，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则市卫健委实行统一领导的财务管理体制，所属各单位在卫健委的统一领导下，根据本制度规定，结合自身实际情况，分级负责本单位的财务管理工作。5.收支平衡原则统筹安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务赤字，确保财务状况稳定。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据以国家卫生健康事业发展规划、市卫健委年度工作计划、上一年度预算执行情况以及本年度收支预测为基础，结合财政部门的预算编制要求进行编制。2.编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要涵盖财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，项目支出预算根据实际工作需要和事业发展目标确定具体项目及金额。3.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，按照轻重缓急合理安排资金。在编制过程中，充分征求各部门意见，确保预算具有科学性、合理性和可操作性。4.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行综合平衡和审核后，编制年度预算草案，提交市卫健委党组审议。经党组审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算控制建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。财务部门要加强对各项收支的审核和管理，确保预算执行的准确性和严肃性。3.规范资金支付严格按照国库集中支付制度和相关财务规定办理资金支付业务。对于财政直接支付的项目，按照财政部门的要求及时提供支付申请；对于财政授权支付的项目，合理使用授权额度，确保资金支付安全、合规、及时。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力因素等导致预算收支发生重大变化，原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，经财务部门审核后，报市卫健委党组审议。党组审议通过后，按照规定报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.决算编制年度终了后，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核财务部门对编制完成的决算报表进行内部审核，确保数据准确无误。同时，接受财政部门和审计部门的审核监督，对审核提出的问题及时进行整改。3.决算分析对决算数据进行深入分析和研究，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款，是市卫健委及其所属单位主要的资金来源之一，用于保障基本医疗卫生服务、公共卫生项目等各项工作的开展。2.事业收入指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如医疗服务收入、卫生材料销售收入、药品销售收入等。事业收入应按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，确保收入合法合规。3.上级补助收入从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，用于弥补本单位业务经费不足等。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如对外提供培训、技术服务等取得的收入。经营收入应按照市场经济规律进行管理，确保经济效益和社会效益的统一。6.其他收入包括捐赠收入（如社会各界对医疗卫生事业的捐赠）、利息收入、租金收入等。其他收入应严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。（二）收入管理要求1.依法组织收入严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，确保收入合法合规。2.规范票据管理使用财政部门统一监制或者印制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。加强票据的保管和核销工作，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.加强收入核算财务部门应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。同时，加强对收入的明细核算，便于分析收入结构和来源，为财务管理决策提供依据。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出用于保障市卫健委机关及所属单位正常运转、完成日常工作任务的支出，包括人员经费和日常公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；日常公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外安排的具有专门用途的支出，如公共卫生项目支出、医疗卫生基础设施建设项目支出、科研项目支出等。项目支出应根据项目的实际情况和进度，合理安排资金，确保项目顺利实施。（二）支出审批1.审批原则坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。审批应注重支出的合理性、必要性和合法性，确保资金使用效益。2.审批程序一般支出按照单位内部规定的审批流程进行审批，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出或涉及金额较大的支出，需经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报相关部门备案。对于财政专项资金支出，还需按照财政部门的要求履行审批手续。（三）支出控制1.严格执行支出标准各项支出应严格按照国家和地方规定的标准执行，不得超标准支出。如人员经费应按照国家工资政策和标准发放，公用经费应按照相关定额标准控制使用。2.加强支出审核财务部门要对每一笔支出进行严格审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性、完整性等。对于不符合规定的支出，不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度对项目支出实行绩效评价，通过设定绩效目标、建立绩效指标体系、开展绩效评价等方式，对项目资金的使用效益进行评估。根据绩效评价结果，合理调整支出安排和资金分配，提高资金使用效益。（四）支出报销1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。报销审批单应填写完整、准确，经相关人员签字审批。2.报销流程经办人按照规定填写报销审批单，附上相关报销凭证，报部门负责人审核签字。部门负责人审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，交财务部门审核报销。财务部门对报销凭证和审批手续进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合报销规定的，财务部门应及时告知经办人并说明原因。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括货币资金（库存现金、银行存款等）、应收及预付款项（应收账款、预付账款、其他应收款等）、存货（卫生材料、药品、低值易耗品等）等。流动资产具有较强的流动性，应加强管理，确保资产安全、完整。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产是单位开展业务活动的重要物质基础，应按照规定进行核算和管理。3.无形资产指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产具有一定的经济价值，应加强保护和管理，合理评估其价值。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门结合单位预算安排和资产存量情况，对购置计划进行综合平衡，提出审核意见。2.采购程序按照国家和地方有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的资产进行采购。采购过程应严格遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、竞争性谈判、询价等方式确定供应商，签订采购合同。对于未纳入政府采购范围的资产购置，应按照单位内部规定的采购程序进行，确保采购过程合法合规。（三）资产登记与核算1.资产登记财务部门应建立健全资产登记制度，对每一项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、存放地点等信息。同时，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产核算按照国家统一会计制度的规定，对资产进行准确核算。固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。财务部门应定期编制资产报表，反映资产的增减变动情况和财务状况。（四）资产处置1.处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应严格按照规定的程序进行，确保资产处置合法合规，防止国有资产流失。2.处置程序由资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置原因、资产状况等情况，报财务部门审核。财务部门审核后，报单位领导审批。经批准后，按照规定进行资产处置。对于涉及国有资产处置的，还需按照国有资产管理的相关规定报财政部门审批。资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、负债管理（一）负债分类1.应付账款因购买货物、接受服务等经营活动应支付的款项，是单位在日常业务活动中形成的短期债务。2.预收账款按照合同规定向购货单位或接受服务单位预收的款项，如预收医疗款等。预收账款在未来提供货物或服务时需要进行结算。3.其他应付款除应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项，如应付职工薪酬中的代扣款项、应付租金等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模根据单位的业务发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。同时，要优化负债结构，降低负债成本，确保负债风险可控。2.及时清理债务加强对应付账款、预收账款等债务的管理，及时与债权人进行结算，按时偿还债务。对于长期挂账的债务，要查明原因，采取有效措施进行清理。3.规范债务核算财务部门应按照规定的会计核算方法，准确核算各项负债，确保负债数据真实、完整。同时，加强对负债的明细核算，便于分析负债情况，为财务管理决策提供依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度市卫健委应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.加强财务审计定期开展财务审计工作，对预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行审计。审计部门应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。3.强化内部控制建立健全内部控制体系，对财务活动的关键环节进行风险防控。通过不相容职务分离、授权审批、财产保护等措施，防止财务舞弊和错误发生，确保财务信息安全。（二）外部监督1.接受财政监督主动接受财政部门的监督检查，按