中小学生财务制度管理

PAGE中小学生财务制度管理一、总则（一）目的为加强中小学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制中小学校实行校长负责制，校长对学校的财务工作负有领导责任，负责组织领导学校的财务管理工作，审核学校财务预算、决算和财务报告，决定学校重大财务事项。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度财务预算和决算，组织财务预算的执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，确保各项收入及时足额入账，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.负责学校资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向校长和上级主管部门报告学校财务状况和收支情况。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。7.参与学校重大经济决策，提供财务咨询和建议，协助校长做好财务管理工作。（三）财务人员配备学校应当根据财务工作需要，配备具有会计从业资格证书的专职财务人员。财务人员应当具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关财务法规和制度，掌握财务会计专业知识和技能。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校应当将所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。学校编制预算应当以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。学校编制预算应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校编制预算应当注重绩效目标的设定和考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制应当采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，按照轻重缓急的原则，合理安排各项收支。（三）预算编制程序1.学校各部门应当根据本部门的事业发展规划和年度工作计划，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会议审议。3.校长办公会议审议通过后，学校年度预算草案报上级主管部门审核。4.上级主管部门审核通过后，学校年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。5.学校年度预算经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批复执行。（四）预算执行与调整1.学校应当严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。调整预算应当由学校提出书面申请，报上级主管部门审核批准。（五）预算监督与考核1.学校应当建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应当定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题，提出改进措施。2.学校应当建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应当与部门绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规原则。学校应当严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，组织各项收入，确保收入合法合规。2.足额收取原则。学校应当按照规定的收费项目和收费标准，足额收取各项费用，不得擅自减免或降低收费标准。3.使用票据规范原则。学校收取各项费用应当使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。学校应当按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。（四）事业收入管理事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。学校应当按照国家有关收费政策，规范收费行为，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。同时，学校应当加强对事业收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。（五）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。学校应当按照上级主管部门和其他单位的要求，及时、足额地取得上级补助收入，并按照规定的用途使用。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。学校应当加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。（七）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应当加强对其他收入的管理，确保收入合法合规，并按照规定的用途使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则。学校应当按照事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则。学校应当厉行节约，反对浪费，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.专款专用原则。学校应当按照规定的用途使用专项资金，不得擅自改变资金用途。4.绩效优先原则。学校应当建立健全绩效评价制度，加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益。（三）事业支出管理事业支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。1.人员经费支出管理人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应当按照国家有关规定，及时足额地发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。同时，学校应当加强对人员经费支出的核算与管理，严格控制人员经费支出增长。2.公用经费支出管理公用经费支出是指学校用于教学、科研、行政等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。学校应当按照国家有关规定，合理安排公用经费支出，严格控制公用经费支出标准，确保公用经费支出合理合规。同时，学校应当加强对公用经费支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保公用经费支出真实、准确、完整。（四）经营支出管理经营支出是指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。学校应当按照国家有关规定，加强对经营支出的管理，正确归集经营活动发生的各项费用，不得将经营支出与事业支出混淆。同时，学校应当加强对经营活动的成本核算，提高经营活动的经济效益。（五）对附属单位补助支出管理对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。学校应当按照国家有关规定，加强对附属单位补助支出的管理，严格控制补助标准，确保补助资金合理合规使用。同时，学校应当加强对附属单位的财务管理和监督，督促附属单位加强经济核算，提高资金使用效益。（六）上缴上级支出管理上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。学校应当按照国家有关规定，及时足额地上缴上级主管部门款项，不得拖欠。同时，学校应当加强对上缴上级支出的核算与管理，确保上缴上级支出真实、准确、完整。（七）其他支出管理其他支出是指学校除事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、罚款支出等。学校应当按照国家有关规定，加强对其他支出的管理，确保其他支出合法合规，并按照规定的用途使用。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校应当按照国家有关规定，对资产实行统一管理，建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，确保资产安全完整。2.分级负责原则。学校应当按照资产的类别和使用部门，实行分级负责管理，明确各部门的资产管理职责，确保资产管理工作落到实处。3.合理配置原则。学校应当根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.定期清查原则。学校应当定期对资产进行清查，确保资产账实相符。（三）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校应当加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行存款账户管理，及时清理应收及预付款项，加强存货管理，确保流动资产安全完整。（四）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。学校应当按照国家有关规定，加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。同时，学校应当加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产使用效益。（五）无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应当按照国家有关规定，加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。同时，学校应当加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产使用效益。（六）对外投资对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学校应当按照国家有关规定，严格控制对外投资，加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理职责，确保对外投资安全。同时，学校应当加强对对外投资的收益管理，及时足额收取投资收益。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则。学校应当根据事业发展需要和财力状况，适度举债，不得盲目举债。2.风险控制原则。学校应当加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。3.及时偿还原则。学校应当按照规定及时偿还债务，不得拖欠。（三）借入款项管理借入款项是指学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。学校应当按照国家有关规定，严格控制借入款项规模，加强对借入款项的管理，建立健全借入款项管理制度，明确借入款项管理职责，确保借入款项安全。同时，学校应当按照规定及时偿还借入款项，不得拖欠。应付及预收款项管理应付及预收款项是指学校在开展教育教学及其他活动过程中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付及预收款项，确保应付及预收款项真实、准确、完整。同时，学校应当按照规定及时支付应付账款，不得拖欠。（五）应缴款项管理应缴款项是指学校按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。学校应当按照国家有关规定，及时足额地上缴应缴款项，不得拖欠。同时，学校应当加强对应缴款项的核算与管理，确保应缴款项真实、准确、完整。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构应当由学校负责人、财务人员、审计人员等组成。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.清算机构应当按照国家有关规定，对学校的财产进行处置，清偿债权债务。4.清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报上级主管部门审核批准。九、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。学校应当加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务分析学校应当定期对财务状况和收支情况进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、资金使用效益等。学校应当采用科学的分析方法，对财务