2026年税法专业理论水平与实务操作试题集

2026年税法专业理论水平与实务操作试题集一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据最新《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可按其支付的工资总额的（）扣除。A.100%B.50%C.200%D.150%2.2026年起，个人出租住房的增值税税率由原3%调整为（）。A.1.5%B.0%C.5%D.3%（不变）3.某高新技术企业2025年研发费用投入800万元，上年度研发费用加计扣除比例未超过10%，2026年可享受的加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.150%D.200%4.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，税前扣除限额为其年度利润总额的（）。A.30%B.50%C.12%D.60%5.根据最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为（）。A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至6月30日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日6.2026年，某企业转让其2020年购置的土地使用权，原值2000万元，累计摊销300万元，转让收入2500万元，应缴纳的土地增值税为（）。A.0B.150万元C.300万元D.450万元7.企业因自然灾害损失存货，需进行税前扣除的，应提供（）等证明材料。A.保险赔偿证明B.洪水、地震等灾害证明C.存货盘点表D.以上都是8.根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%征收率的，自2026年起可享受（）的阶段性免征政策。A.按月销售额10万元以下B.按季度销售额30万元以下C.按年销售额50万元以下D.按年销售额100万元以下9.企业为员工提供免费食堂，该费用在计算应纳税所得额时，可按实际支出额的（）扣除。A.50%B.80%C.100%D.010.根据最新《契税法》，土地使用权转让的契税税率为（）。A.3%~5%B.4%~6%C.5%~10%D.3%（统一）11.个人购买首套自住房，契税税率的最低标准为（）。A.1%B.1.5%C.3%D.5%12.企业将自产货物用于集体福利，需视同销售计算增值税，计税依据为（）。A.货物市场公允价B.成本价C.计划价D.评估价13.根据最新《印花税法》，技术开发合同免征印花税，但需满足（）条件。A.合同金额不超过50万元B.属于非营利性研究C.已在科技主管部门备案D.以上都是14.企业支付给关联方的利息费用，在计算应纳税所得额时，可按金融企业同期同类贷款利率计算的数额扣除，但不得超过（）。A.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的2倍B.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的3倍C.企业接受关联方债权性投资金额的50%D.企业接受关联方债权性投资金额的100%15.个人因工作调动购买住房，符合契税优惠政策条件的，可按（）税率征收。A.0%B.1%C.3%D.实际税率16.企业将固定资产对外投资，需视同销售计算增值税，计税依据为（）。A.固定资产净值B.重置完全价值C.公允价值D.成本法核算价值17.根据最新《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额为（）。A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-20%）C.稿酬收入×70%D.稿酬收入×50%18.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠扶贫产品，税前扣除比例为（）。A.100%B.50%C.75%D.25%19.个人出售已使用满5年的非普通住宅，增值税免征条件为（）。A.购买时为普通住宅B.已持有满3年C.售价不超过原购价D.以上都是20.根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳税款万分之五的（）。A.罚款B.滞纳金C.补缴税款D.偿偿费用二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业可享受研发费用加计扣除政策的情形包括（）。A.企业委托外部机构研发B.企业内部研发活动C.共享研发平台合作D.政府资助的研发项目2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人3.企业转让股权需缴纳的税种包括（）。A.增值税B.企业所得税C.契税D.资源税4.契税的减免税情形包括（）。A.国家机关、事业单位办公用房B.个人购买首套自住房C.企业合并重组涉及的房地产转让D.出售旧房用于再开发5.企业因搬迁等原因改变注册地址，需办理（）等涉税事项。A.注销原税务登记B.新设立税务登记C.纳税人识别号变更D.税收优惠政策转移6.个人出售住房免征增值税的条件包括（）。A.购买时为普通住宅B.已持有满2年C.售价不超过原购价D.出售时为唯一住房7.企业支付给关联方的利息费用，税务机关可进行（）调整。A.税前扣除限额B.比例限制C.独立交易原则核定D.加收利息税8.个人所得税的专项扣除项目包括（）。A.社会保险费B.住房公积金C.水电燃气费D.职业资格认证费9.企业将自产货物用于职工福利，需进行（）处理。A.视同销售计算增值税B.视同销售计算企业所得税C.调整成本费用结构D.补缴税款10.印花税的减免税情形包括（）。A.财产租赁合同B.技术开发合同C.计划生育费D.殡葬服务合同三、判断题（每题1分，共10分）1.企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可按其支付的工资总额的100%扣除。（）2.个人出租非住房的增值税税率为5%。（）3.高新技术企业可享受100%的研发费用加计扣除政策。（）4.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，税前扣除限额为其年度利润总额的12%。（）5.居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。（）6.企业转让土地使用权需缴纳土地增值税。（）7.企业为员工提供免费食堂，该费用在计算应纳税所得额时可全额扣除。（）8.小规模纳税人适用3%征收率的，可享受按月销售额10万元以下的阶段性免征政策。（）9.个人购买首套自住房的契税税率为1%。（）10.企业将固定资产对外投资，需视同销售计算增值税。（）四、计算题（每题5分，共20分）1.某企业2025年应纳税所得额为500万元，其中允许扣除研发费用100万元。假设该企业为高新技术企业，计算其2025年应纳企业所得税额。（企业所得税税率25%，研发费用加计扣除比例100%）2.个人出售已使用满5年的非普通住宅，原购价200万元，现售价400万元，计算其应缴纳的增值税和土地增值税。（增值税免征，土地增值税税率为30%，扣除项目为原购价+合理费用20万元）3.某企业2025年支付给关联方的利息费用300万元，其接受关联方债权性投资为2000万元，权益性投资为1000万元。假设金融企业同期同类贷款利率为5%，计算该企业可税前扣除的利息费用限额。（关联债资比不超过2倍）4.个人出租住房，月租金收入8000元，计算其每月应缴纳的增值税和个人所得税。（增值税减按1.5%征收，个人所得税按月计算，扣除标准5000元/月）五、简答题（每题5分，共10分）1.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。2.个人购买自住房可享受哪些契税优惠政策？六、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业2025年发生以下业务：-将自产货物用于职工福利，价值50万元；-支付给关联方的利息费用200万元，其中关联债资比为1:1，金融企业同期同类贷款利率为5%；-向公益性社会组织捐赠扶贫产品，金额30万元。假设该企业2025年应纳税所得额为800万元，计算其应纳企业所得税额。（企业所得税税率25%，关联债资比不超过2倍，扶贫产品捐赠税前扣除比例50%）2.张某2025年出售其已使用满3年的非普通住宅，原购价150万元，现售价300万元，计算其应缴纳的增值税和土地增值税。（增值税按5%征收，土地增值税税率为30%，扣除项目为原购价+合理费用15万元）答案与解析一、单项选择题1.C解析：根据最新《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可按其支付的工资总额的200%扣除。2.B解析：2026年起，个人出租住房的增值税税率调整为0%，以降低租房成本。3.C解析：高新技术企业可享受100%的加计扣除比例，但需满足研发费用投入占比等条件。4.C解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，税前扣除限额为其年度利润总额的12%。5.B解析：居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。6.B解析：土地增值税=（2500-（2000-300））×30%=150万元。7.D解析：企业因自然灾害损失存货，需提供保险赔偿证明、灾害证明、存货盘点表等材料。8.A解析：小规模纳税人适用3%征收率的，可享受按月销售额10万元以下的阶段性免征政策。9.C解析：企业为员工提供免费食堂，该费用在计算应纳税所得额时可全额扣除。10.C解析：土地使用权转让的契税税率为5%~10%，具体税率由省级政府确定。11.A解析：个人购买首套自住房的契税税率的最低标准为1%。12.A解析：企业将自产货物用于集体福利，需视同销售计算增值税，计税依据为货物市场公允价。13.D解析：技术开发合同免征印花税，但需满足金额不超过50万元、非营利性研究、已备案等条件。14.A解析：关联方利息费用税前扣除限额=债权性投资×2%×金融企业同期同类贷款利率。15.B解析：个人因工作调动购买住房，符合契税优惠政策条件的，可按1%税率征收。16.C解析：企业将固定资产对外投资，需视同销售计算增值税，计税依据为公允价值。17.A解析：稿酬所得的应纳税所得额为稿酬收入×（1-20%）×70%。18.A解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠扶贫产品，税前扣除比例为100%。19.D解析：个人出售已使用满5年的非普通住宅，免征增值税条件为购买时为普通住宅、持有满3年、售价不超过原购价。20.B解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：研发费用加计扣除政策适用于委托外部研发、内部研发、共享平台合作、政府资助等情形。2.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人等。3.A、B解析：企业转让股权需缴纳增值税和企业所得税，契税和资源税不适用。4.A、B、C解析：契税减免税情形包括国家机关办公用房、个人购买首套自住房、企业合并重组涉及的房地产转让。5.A、B、C解析：企业因搬迁改变注册地址，需办理注销原税务登记、新设立税务登记、纳税人识别号变更等事项。6.A、B、C解析：个人出售住房免征增值税条件为购买时为普通住宅、持有满2年、售价不超过原购价。7.A、B、C、D解析：税务机关可对关联方利息费用进行税前扣除限额调整、比例限制、独立交易原则核定、加收利息税等。8.A、B解析：个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。9.A、B解析：企业将自产货物用于职工福利，需视同销售计算增值税和企业所得税。10.B、C、D解析：印花税减免税情形包括技术开发合同、计划生育费、殡葬服务合同。三、判断题1.正确2.错误解析：个人出租非住房的增值税税率为5%。3.正确4.错误解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，税前扣除限额为其年度利润总额的50%。5.正确6.正确7.正确8.正确9.错误解析：个人购买首套自住房的契税税率为1%，非首套为3%。10.正确四、计算题1.应纳税所得额=500-100×100%=400万元应纳企业所得税=400×25%=100万元2.增值税=（400-200）×5%=10万元土地增值税=（400-（200+20））×30%=78万元3.关联债资比=2000/1000=2，未超过2倍限制可扣除利息费用限额=2000×2%×5%=20万元实际可扣除利息费用=300（原支付额）-20（限额）=280万元4.增值税=8000×1.5%=120元应纳税所得额=（8000-120-5000）×20%=616元应纳个人所得税=616×10%=61.6元五、简答题1.研发费用加计扣除政策的主要内容：-企业可按研发费用实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的可摊销费用加计扣除；-适用企业类型包括高新技术企业、非高新技术企业；-需满足研发费用归集范围、辅助账设置等条件。2.个人购买自住房可享受的契税优惠政策：-首套自住房契税税率最低为1%；-购买时为普通住宅的，可享受优惠税率；-符合特定情形（如工作调动、拆迁安置等）的，可免征或减征契税。六、案例分析题1.-关联方利息费用调整：债权性投资=2000万元，权益性