2026年税务法实务及案例分析试题集

2026年税务法实务及案例分析试题集一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？（A）A.企业为高管购买的高档汽车费用B.生产车间设备因自然灾害发生的毁损支出C.与生产经营相关的业务招待费D.职工因公出差产生的合理交通费2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（C）A.10万元B.12.5万元C.6.25万元D.15万元3.个体工商户的业主个人所得税应纳税所得额的计算，下列说法正确的是（B）A.仅包括经营所得，不包括工资薪金所得B.经营所得与工资薪金所得合并计算C.经营所得按5%的税率征收D.不受经营规模限制4.《个人所得税法》规定，居民个人取得的股息红利所得，适用税率为（A）A.20%B.25%C.30%D.35%5.企业将自产货物用于广告宣传，其税务处理方式为（C）A.视同销售，缴纳增值税和所得税B.不视同销售，仅缴纳增值税C.视同销售，确认收入，缴纳增值税和所得税D.不视同销售，不确认收入6.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，应（B）A.免征企业所得税B.依照《企业所得税法》缴纳企业所得税C.按照优惠税率缴纳企业所得税D.不计入应纳税所得额7.个人出售自有住房，其增值税免征期限为（A）A.2年B.3年C.5年D.10年8.企业发生的研发费用加计扣除，其扣除比例根据行业不同有所差异，下列行业适用加计扣除比例最高的是（C）A.批发零售业B.住宿餐饮业C.高新技术制造业D.房地产业9.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（D）A.查账B.调取账簿和凭证C.询问相关人员D.强制扣押纳税人个人财产10.企业因政策调整退回已缴纳的增值税，其会计处理方式为（A）A.冲减已缴纳的增值税B.作为营业外收入C.作为补贴收入D.作为递延收益11.下列哪项收入属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得”？（C）A.工资薪金所得B.经营所得C.独立从事个人劳务取得的所得D.财产租赁所得12.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为（B）A.年度利润总额的30%B.年度应纳税所得额的12%C.年度收入的15%D.年度扣除“三费”后的余额13.境外企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，应（A）A.依照《个人所得税法》缴纳企业所得税B.免征企业所得税C.按照优惠税率缴纳企业所得税D.不计入应纳税所得额14.个人独资企业投资者的应纳税所得额，适用税率为（C）A.5%-35%的超额累进税率B.20%的固定税率C.5%-35%的超额累进税率D.10%的固定税率15.企业将自产货物分配给股东，其税务处理方式为（B）A.不视同销售，不确认收入B.视同销售，确认收入，缴纳增值税和所得税C.仅缴纳增值税D.不视同销售，仅缴纳所得税16.根据税收征收管理法，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以（A）A.处以罚款B.暂停其经营资格C.强制执行D.直接取消其纳税人资格17.企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为（B）A.年度利润总额的30%B.年度销售（营业）收入的15%C.年度应纳税所得额的10%D.年度扣除“三费”后的余额18.个人取得的偶然所得，适用税率为（A）A.20%B.25%C.30%D.35%19.企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，不得税前扣除的是（D）A.办公费B.差旅费C.折旧费D.高管个人消费支出20.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行检查时，检查期限一般为（C）A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪些支出属于企业所得税法规定的“三费”？（ABD）A.工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.职工教育经费2.企业发生的下列费用，可以在税前扣除的有（ACD）A.职工基本养老保险费B.高管个人购车费用C.车间设备维修费D.与生产经营相关的办公费3.个人所得税的应税所得包括（ABCD）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得4.企业将自产货物用于集体福利，其税务处理方式包括（AB）A.视同销售，确认收入B.视同销售，缴纳增值税和所得税C.不视同销售，不确认收入D.仅缴纳增值税5.下列哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？（ABD）A.期末留抵税额较大B.符合先进制造业等优惠政策的纳税人C.经营规模较小的企业D.首次申请留抵退税的纳税人6.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，其来源于中国境外的所得，应（AC）A.在中国境内申报缴纳企业所得税B.免征企业所得税C.与来源于中国境内的所得合并申报D.不计入应纳税所得额7.个人取得的下列收入，属于“工资薪金所得”的有（AD）A.劳动合同约定的工资B.股息红利所得C.财产转让所得D.年终奖金8.企业发生的下列支出，不得税前扣除的有（BCD）A.生产车间设备折旧费B.高管个人住房费用C.与生产经营无关的赞助费D.超标的业务招待费9.税收征收管理法规定，税务机关有权采取的措施包括（ABD）A.检查账簿和凭证B.询问相关人员C.强制拍卖纳税人个人财产D.暂停支付纳税人出口退税10.个人独资企业投资者的下列所得，属于“经营所得”的有（ABD）A.从企业取得的工资薪金B.企业经营利润分配C.股息红利所得D.企业资产转让所得三、判断题（每题1分，共10题）1.企业将自产货物无偿赠送他人，视同销售，缴纳增值税。（正确）2.个人取得的房屋租赁收入，属于“财产租赁所得”，适用20%的税率。（正确）3.外商投资企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，免征企业所得税。（错误）4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度销售（营业）收入15%的部分，不得税前扣除。（正确）5.个人独资企业投资者取得的所得，仅适用5%-35%的超额累进税率。（正确）6.企业因政策调整退回已缴纳的增值税，应作为补贴收入处理。（错误）7.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以强制扣押纳税人个人财产。（错误）8.个人取得的偶然所得，免征个人所得税。（错误）9.企业发生的与生产经营无关的合理费用，可以税前扣除。（错误）10.税收征收管理法规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以暂停其经营资格。（错误）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税法中“视同销售”的情形及其税务处理。答：企业所得税法中“视同销售”的情形包括：将自产货物用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人、分配给股东等。税务处理上，应视同销售确认收入，并缴纳增值税和所得税。2.简述个人所得税法中“劳务报酬所得”与“工资薪金所得”的区别。答：“劳务报酬所得”是指个人独立从事个人劳务取得的所得，而“工资薪金所得”是指个人因任职受雇而取得的所得。前者不与用人单位存在稳定劳动关系，后者则存在。3.简述增值税留抵退税的政策要点。答：增值税留抵退税政策要点包括：对先进制造业等符合条件的纳税人实施、对首次申请留抵退税的纳税人给予支持、期末留抵税额较大的企业可申请退税等。4.简述税收征收管理法中税务机关的检查权限。答：税务机关的检查权限包括：查账、调取账簿和凭证、询问相关人员、查询银行账户等。检查期限一般为12个月，特殊情况可延长。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例：某小型微利企业2025年应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？请说明计算过程。答：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算过程：80万元×12.5%×20%=2万元。因此，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为2万元。2.案例：张某为某公司高管，2025年取得工资薪金收入30万元，年终奖金10万元，个人房屋租赁收入5万元，股息红利所得2万元。请计算张某2025年度应缴纳的个人所得税税额。答：-工资薪金所得：30万元×35%-1.5万元=8.5万元-年终奖金：10万元÷12个月=0.83万元/月，适用税率20%，速算扣除数1.4万元，应纳税额=10万元×20%-1.4万元=1.6万元-房屋租赁所得：5万元×(1-20%)×20%=0.8万元-股息红利所得：2万元×20%=0.4万元合计应纳税额=8.5万元+1.6万元+0.8万元+0.4万元=11.3万元。答案与解析单项选择题答案1.A2.C3.B4.A5.C6.B7.A8.C9.D10.A11.C12.B13.A14.C15.B16.A17.B18.A19.D20.C多项选择题答案1.ABD2.ACD3.ABCD4.AB5.ABD6.AC7.AD8.BCD9.ABD10.ABD判断题答案1.正确2.正确3.错误4.正确5.正确6.错误7.错误8.错误9.错误10.错误简答题解析1.视同销售：包括将自产货物用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人、分配给股东等。税务处理上，应视同销售确认收入，并缴纳增值税和所得税。2.“劳务报酬所得”与“工资薪金所得”的区别：“劳务报酬所得”是指个人独立从事个人劳务取得的所得，不与用人单位存在稳定劳动关系；“工资薪金所得”是指个人因任职受雇而取得的所得，与用人单位存在稳定劳动关系。3.增值税留抵退税政策要点：对先进制造业等符合条件的纳税人实施、对首次申请留抵退税的纳税人给予支持、期末留抵税额较大的企业可申请退税等。4.税务机关的检查权限：查账、调取账簿和凭证、询问相关人员、查询银行账户等。检查期限一般为12个月，特殊情况可延长。案例题解析1.小型微利企业所得税计算：80万元×12.5%×20%=2万元。2.个人所得税计算：-工资薪金所得：30万元×35%-1.5万元=8.5万