鹤岗市政府机关财务制度

PAGE鹤岗市政府机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鹤岗市政府机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护政府机关的良好形象和公信力。（二）适用范围本制度适用于鹤岗市政府机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖政府机关财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和漏洞，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率，以最小的投入获得最大的产出。6.公开性原则：除涉及国家机密和依法受到保护的商业秘密外，财务信息应当按照规定公开，接受社会监督，增强财务透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置鹤岗市政府机关设立独立的财务管理部门，负责统一管理机关的财务工作。财务管理部门应配备必要的工作人员，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和实施财务管理制度、财务计划和预算方案。参与机关重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计、税务等部门的关系，依法接受监督检查，及时处理财务工作中的问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向领导和相关部门提供财务信息。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金使用合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行账户管理规定。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门的职责和工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报送财务管理部门。2.财务管理部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合市政府机关的总体发展规划和财力状况，编制年度预算草案，报市政府审批。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。同时，要充分考虑政策变化、事业发展需求等因素，合理安排各项收支。（二）预算执行1.经市政府批准的年度预算具有法律效力，各部门必须严格执行。财务管理部门应按照预算安排，及时足额地拨付资金，确保各项工作的顺利开展。2.各部门要建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算调整。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报市政府审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务管理部门的要求，及时编制本部门的年度决算报表，并报送财务管理部门。2.财务管理部门负责对各部门报送的决算报表进行审核、汇总，编制市政府机关年度决算草案，报市政府审批。3.决算编制应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务收支状况，为总结经验、改进管理提供依据。同时，要按照规定及时向财政部门报送决算资料。四、收入管理（一）收入范围鹤岗市政府机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，严禁违反规定乱收费、乱罚款、乱摊派等行为。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，使用财政部门统一监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。同时，要加强与财政、审计等部门的沟通协调，接受外部监督。五、支出管理（一）支出分类鹤岗市政府机关的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序，经相关领导审批后，方可办理报销手续。2.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由相关部门和人员共同研究讨论，确保决策科学、合理。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放，福利待遇符合政策要求。2.公用经费支出应制定合理的支出标准，严格控制各项费用开支。如办公费、差旅费、会议费、培训费等，应按照相关规定和标准执行，不得超标准支出。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要进行安排，严格控制项目成本，确保资金使用效益。（四）支出核算与监督1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，准确记录支出的时间、金额、用途等信息，确保支出核算规范、准确。2.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。重点检查支出的合规性、合理性和效益性，防止浪费和滥用资金。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排和项目决策的重要依据。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产范围鹤岗市政府机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产是指政府机关拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产购置各部门购置资产应按照规定的程序进行，编制资产购置计划，报财务管理部门审核后，经市政府批准方可实施。购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。3.资产核算与管理财务管理部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，建立健全资产管理制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。加强对固定资产的日常管理，做好资产的维护、保养和维修工作，提高资产使用效率。同时，要加强对无形资产的保护和管理，充分发挥其经济效益和社会效益。4.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经市政府批准后，由财务管理部门会同相关部门组织实施。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得擅自截留、挪用。（二）负债管理1.负债范围鹤岗市政府机关的负债主要包括应缴款项、应付及预收款项等。应缴款项是指政府机关按照规定应缴纳的各种款项，如税费、罚款等；应付及预收款项是指政府机关因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及向其他单位或个人预收的款项。2.负债管理原则严格控制负债规模，防范财务风险。各项负债应按照规定及时足额偿还，不得拖欠。加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估，确保负债信息真实、准确、完整。3.债务审批与监督举借债务应按照规定的程序报市政府审批，明确债务的用途、规模、期限、还款计划等。财务管理部门应加强对债务的监督检查，确保债务资金使用合规、合理，按时足额偿还债务本息。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告是反映鹤岗市政府机关财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，应按照国家统一的会计制度编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务情况说明书应对财务报表数据进行分析和说明，包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、财务管理工作情况等，总结经验教训，提出改进措施和建议。4.财务报告应定期编制，按规定报送市政府、财政部门等相关部门，并向社会公开，接受监督。（二）财务分析1.财务分析是对鹤岗市政府机关财务状况和收支情况进行的分析和评价，为领导决策和财务管理提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等进行全面分析。分析内容包括收入分析、支出分析、资产分析、负债分析、预算执行情况分析等。3.通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平和资金使用效益。八、财务监督与检查（一）内部监督1.鹤岗市政府机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的自我约束和监督。财务管理部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计和检查，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务管理部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受监督检查。同时，要加强对本部门财务工作的管理，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为。（二）外