供销总社财务制度

PAGE供销总社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供销总社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销总社各项工作的顺利开展，促进供销合作事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于供销总社本级及所属各级企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销总社财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本费用。二、财务管理体制（一）财务机构设置供销总社设立独立的财务管理部门，负责全系统的财务管理工作。所属企事业单位应根据实际情况设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）职责分工1.财务管理部门职责贯彻执行国家财务法律法规和供销总社财务制度。制定和完善本系统财务管理制度和办法。负责编制年度财务预算和决算，组织实施预算管理。进行财务核算和监督，编制财务报表和财务分析报告。筹集、管理和使用资金，合理安排资金投向。负责资产管理，确保资产安全完整。参与重大经济决策，提供财务支持和风险评估。指导和监督所属企事业单位的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责本单位财务管理工作，组织实施财务制度，制定财务工作计划，参与重大经济决策，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理资金收付等会计事项。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则。结合供销总社事业发展规划和年度工作计划。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。收入预算根据业务发展情况和市场预测进行编制。支出预算根据工作任务和实际需要，按照项目类别和标准进行编制。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门提出下一年度预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案。年度预算草案经供销总社领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，各部门必须严格执行。2.财务管理部门要按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。3.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务管理部门审核。3.财务管理部门审核后，提出预算调整方案，报供销总社领导班子审议批准。4.预算调整方案经批准后，由财务管理部门下达执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入：包括商品销售收入、服务收入、租赁收入等。2.其他业务收入：如资产处置收入、投资收益等。3.财政补助收入：指从财政部门取得的各类财政拨款。4.上级补助收入：从上级主管部门取得的补助收入。5.附属单位上缴收入：所属附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.商品销售收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.服务收入：在提供服务并收讫价款或取得收取价款的凭据时确认收入。3.租赁收入：按照租赁合同约定的收款日期确认收入。4.其他收入：按照相关规定和实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.严格按照国家法律法规和供销总社规定的收费项目、收费标准收取各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费：如工资、津贴、奖金、社会保险费等。公用经费：如办公费、差旅费、会议费、水电费等。2.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项业务费、基本建设支出等。（二）支出审批程序1.基本支出：按照供销总社规定的标准和范围，由部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核支付。2.项目支出：由项目负责人提出申请，说明项目内容、预算金额、资金来源等，经部门负责人审核、财务管理部门审核、供销总社领导审批后，方可支出。（三）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出合理合规。2.加强对支出凭证的审核，原始凭证必须真实、合法、有效。3.严格执行政府采购制度，按照规定进行采购。4.建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批权限。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金：严格按照现金管理规定进行收付和保管，定期盘点。银行存款：按照银行账户管理规定开设账户，定期核对账目。其他货币资金：如外埠存款、银行汇票存款等，按照相关规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收。建立坏账准备制度，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货：包括商品、材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：按照规定程序进行审批，纳入年度预算安排。4.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。5.固定资产处置：包括出售、报废、毁损等，按照规定程序进行审批，处置收入上缴供销总社。（三）无形资产1.无形资产定义：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权商标权、著作权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月摊销。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：根据业务需要合理确定借款金额和期限，按时偿还本息。2.应付及预收款项：包括应付账款、应付票据、预收账款等。加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算。按照合同约定及时支付款项，维护供销总社信誉。（二）非流动负债1.长期借款：按照规定程序申请，合理确定借款金额、期限和用途。2.长期应付款：如融资租入固定资产应付款等，按照相关合同进行管理。（三）负债管理要求1.根据业务需要合理举债，控制负债规模，防范财务风险。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督。3.按时偿还债务本息，维护供销总社的信用记录。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法1.商品销售成本：采用加权平均法、先进先出法等方法进行核算。2.服务成本：按照服务项目和成本核算对象进行归集和分配。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.预算控制：将成本费用纳入预算管理，严格控制预算执行。2.定额控制：制定合理的成本费用定额，作为控制支出的依据。3.审批控制：严格支出审批程序，防止不合理支出。4.分析控制：定期对成本费用进行分析，查找原因，采取措施加以控制。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：按照国家统一会计制度和供销总社财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：定期向供销总社领导、上级主管部门和其他相关部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制