固定资产使用财务制度

PAGE固定资产使用财务制度一、总则（一）目的为了加强公司固定资产的管理，规范固定资产的使用行为，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有固定资产的使用管理，包括但不限于房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（三）基本原则1.统一管理原则：公司固定资产实行统一领导、分级管理的原则，由公司财务部门负责固定资产的核算与监督，各使用部门负责固定资产的日常使用与维护。2.合理使用原则：各部门应根据工作需要，合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免闲置浪费。3.安全完整原则：各部门应加强固定资产的安全管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。4.效益优先原则：固定资产的购置、使用应注重经济效益，充分发挥固定资产的使用价值，为公司创造最大的效益。二、固定资产的分类与计价（一）固定资产的分类1.房屋及建筑物：指公司拥有的办公用房、生产车间、仓库等建筑物。2.机器设备：指公司用于生产经营的各种机器、设备、仪器等。3.运输工具：指公司用于运输的各种车辆、船舶等。4.电子设备：指公司用于办公、管理的各种电子设备，如计算机、打印机、复印机等。5.其他固定资产：指不属于以上各类的固定资产，如办公家具、器具等。（二）固定资产的计价1.购入的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。2.自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3.投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。4.融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。5.接受捐赠的固定资产：按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。6.盘盈的固定资产：按照同类固定资产的重置完全价值计价。三、固定资产的购置与验收（一）固定资产的购置1.购置申请：各部门根据工作需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途等，经部门负责人签字后，报公司财务部门审核。2.预算审核：财务部门根据公司年度预算及资金状况，对固定资产购置申请进行预算审核。如购置金额超出预算范围，需报公司领导审批。3.采购审批：经财务部门审核通过后，固定资产购置申请报公司领导审批。公司领导根据实际情况进行审批，批准后由采购部门负责采购。4.采购执行：采购部门按照公司领导批准的采购申请，选择合格的供应商进行采购。采购过程中应严格按照合同约定执行，确保采购质量和交货期。（二）固定资产的验收1.验收准备：固定资产到货前，采购部门应通知使用部门做好验收准备工作。使用部门应安排专人负责验收，并熟悉固定资产的性能、规格、型号等。2.验收程序：固定资产到货后，采购部门应及时组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收人员应按照合同要求及相关标准，对固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等进行逐一核对。验收合格后，填写固定资产验收单，由验收人员签字确认。3.验收报告：验收结束后，验收人员应出具验收报告，详细说明验收情况。验收报告应包括固定资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、验收日期、验收结论等内容。验收报告经相关人员签字后，作为固定资产入账的依据。四、固定资产的使用与维护（一）固定资产的使用1.使用部门职责：各使用部门应负责固定资产的日常使用与管理，制定固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用人员、使用流程、使用规范等。2.使用人员培训：各使用部门应对固定资产使用人员进行培训，使其熟悉固定资产的性能、操作方法、维护保养知识等，确保固定资产的正确使用。3.使用记录：固定资产使用人员应做好固定资产的使用记录，包括使用时间、使用情况、维修情况等。使用记录应定期整理归档，以便查阅和统计分析。4.安全使用：固定资产使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，确保安全。在使用过程中如发现异常情况，应及时停机检查，并报告部门负责人。（二）固定资产的维护1.维护计划：各使用部门应根据固定资产的使用情况和性能特点，制定固定资产维护计划，明确维护内容、维护周期、维护责任人等。2.日常维护：固定资产使用人员应做好固定资产的日常维护工作，包括清洁、润滑、紧固、检查等。日常维护工作应按照维护计划进行，并做好记录。3.定期保养：各使用部门应按照维护计划，定期对固定资产进行保养。定期保养工作应由专业维修人员进行，保养内容包括设备的全面检查、调试、维修等。4.维修管理：固定资产发生故障时，使用人员应及时报告部门负责人，并填写固定资产维修申请表。部门负责人应根据维修申请表，安排维修人员进行维修。维修人员应做好维修记录，包括维修时间、维修内容、维修费用等。维修费用应按照公司相关规定进行审批和报销。五、固定资产的折旧与减值（一）固定资产的折旧1.折旧方法：公司固定资产折旧采用平均年限法，按照固定资产原值减去预计净残值后的余额，除以预计使用年限，计算年折旧额。预计净残值率按照固定资产原值的5%确定。2.折旧年限：各类固定资产的折旧年限根据国家相关规定及公司实际情况确定，具体如下：房屋及建筑物：20年机器设备：10年运输工具：4年电子设备：3年其他固定资产：5年3.折旧计提：公司财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧计提的会计分录为：借：管理费用/制造费用/销售费用等贷：累计折旧（二）固定资产的减值1.减值迹象：公司应定期对固定资产进行检查，如发现存在下列迹象，表明固定资产可能发生减值：固定资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或正常使用而预计的下跌。企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或亏损）远远低于（或高于）预计金额等。2.减值测试：当存在减值迹象时，公司应按照规定对固定资产进行减值测试。减值测试应根据固定资产的账面价值与可收回金额孰低的原则进行。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。3.减值计提：如固定资产的账面价值高于其可收回金额，公司应计提固定资产减值准备。减值计提的会计分录为：借：资产减值损失贷：固定资产减值准备六、固定资产的清查与盘点（一）清查盘点计划1.清查盘点周期：公司每年至少组织一次固定资产清查盘点工作，清查盘点时间一般安排在年末进行。2.清查盘点范围：固定资产清查盘点范围包括公司内所有固定资产，包括在用、闲置、出租、出借等固定资产。3.清查盘点人员：固定资产清查盘点工作由公司财务部门牵头，组织各使用部门、资产管理部门等相关人员参加。清查盘点人员应熟悉固定资产的情况，具备一定的专业知识和技能。（二）清查盘点方法1.实地盘点：清查盘点人员应到固定资产存放地点，对固定资产的数量、规格、型号、状态等进行实地清点和检查。2.账实核对：清查盘点人员应将固定资产的实际情况与固定资产台账、卡片等进行核对，确保账实相符。3.标识检查：清查盘点人员应检查固定资产上的标识是否清晰、准确，标识内容应包括固定资产名称、规格、型号、编号、使用部门等。（三）清查盘点结果处理1.盘盈处理：如发现固定资产盘盈，清查盘点人员应填写固定资产盘盈报告表，详细说明盘盈固定资产的名称、规格、型号、数量、来源等情况。盘盈固定资产经核实后，按照同类固定资产的重置完全价值入账，并报公司领导审批。2.盘亏处理：如发现固定资产盘亏，清查盘点人员应填写固定资产盘亏报告表，详细说明盘亏固定资产的名称、规格、型号、数量、存放地点等情况。盘亏固定资产经核实后，按照账面价值予以核销，并报公司领导审批。同时，应查明盘亏原因，追究相关人员的责任。3.清查盘点报告：固定资产清查盘点工作结束后，清查盘点人员应出具清查盘点报告，详细说明清查盘点情况、盘盈盘亏情况及处理结果等。清查盘点报告经相关人员签字后，报公司领导审批。公司领导应根据清查盘点报告，对固定资产管理工作进行总结和分析，提出改进措施和建议。七、固定资产的处置（一）处置范围1.闲置固定资产：指公司内长期闲置不用或不需用的固定资产。2.报废固定资产：指已达到规定使用年限或因技术进步、损坏等原因不能继续使用的固定资产。3.出售固定资产：指公司因生产经营需要，将闲置或不需用的固定资产对外出售。4.捐赠固定资产：指公司将闲置或不需用的固定资产捐赠给其他单位或个人。（二）处置程序1.处置申请：各使用部门或资产管理部门根据固定资产的实际情况，填写固定资产处置申请表，详细说明处置固定资产的名称、规格、型号、数量、处置原因、处置方式等，经部门负责人签字后，报公司财务部门审核。2.评估审批：财务部门根据公司相关规定，对固定资产处置申请进行审核。如处置金额较大，需委托专业评估机构进行评估。经评估后，固定资产处置申请报公司领导审批。3.处置实施：经公司领导批准后，由资产管理部门负责组织实施固定资产处置工作。处置过程中应严格按照相关规定进行，确保处置工作的合法、合规、公正。4.处置记录：资产管理部门应做好固定资产处置记录，包括处置时间、处置方式、处置价格、收款情况等。处置记录应定期整理归档，以便查阅和统计分析。（三）处置收入管理1.出售收入：固定资产出售收入应按照公司相关规定及时入账，纳入公司财务管理。出售收