公务单位财务制度

PAGE公务单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公务单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本公务单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效运作。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和分工。财务部门应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能。（二）财务人员职责1.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、登记账簿等，确保财务数据的准确性和完整性。2.财务管理人员参与单位财务预算编制、执行和分析，提供财务决策支持，制定财务管理办法和内部控制制度。3.财务监督人员对单位财务收支活动进行监督检查，确保财务行为合规，防范财务风险。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项需经单位领导班子集体研究决定。财务部门应提供详细的财务分析和建议，为决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和目标，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审定，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.定期进行预算分析财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，找出原因，提出改进措施。2.建立预算考核机制将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行问责。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.收入确认原则按照国家有关规定和财务制度的要求，在收入实现时及时确认收入。2.核算要求各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据的准确记录。（三）收入管理措施1.加强票据管理严格按照票据管理规定领购、使用和保管票据，确保票据的安全和规范使用。2.规范收费行为各项收费应严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围进行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出包括人员经费和公用经费，用于保障单位正常运转的基本支出。2.项目支出为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。3.经营支出单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批与控制1.审批流程建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位领导审批；重大支出需经单位领导班子集体研究决定。2.控制措施加强对支出的预算控制，严格执行支出标准，杜绝超预算支出。对各项支出进行合理性审查，确保支出真实、合法、有效。（三）支出核算与管理1.核算要求按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确记录和反映。2.费用报销管理制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。严格审核报销凭证，确保报销手续齐全、合规。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。4.在建工程正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置与验收1.购置计划根据单位业务需要和资产状况，编制资产购置计划，经审批后组织实施。2.验收程序资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.明确使用责任各部门和个人应按照规定使用资产，确保资产的安全和完整。2.定期清查盘点定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（四）资产处置1.处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序按照规定的程序进行资产处置申报和审批，处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。七、负债管理（如有）（一）负债分类1.短期负债指偿还期限在一年以内（含一年）的负债。2.长期负债指偿还期限在一年以上的负债。（二）负债管理原则1.合理控制原则根据单位业务需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险防范原则加强对负债风险的监测和预警，防范财务风险。（三）负债核算与偿还1.核算要求按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确反映负债的规模和结构。2.按时偿还严格按照合同约定按时偿还负债，确保单位的信用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类包括年度财务报告、中期财务报告等。2.报告内容财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注，以及财务情况说明书。（二）财务分析1.分析指标运用财务比率分析、趋势分析等方法，对单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.创建分析报告定期撰写财务分析报告，为单位领导和相关部门提供决策支持。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节，确保财务管理规范有序。内部审计部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.风险评估与应对识别和评估财务风险，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（二）财务监督1.内部监督财务部门应加强对本单位财务活