高等研究院财务制度

PAGE高等研究院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范高等研究院（以下简称“研究院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于高等研究院及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现研究院的可持续发展。5.公开性原则：财务信息应定期公开，接受内部监督和社会监督，增强财务透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置研究院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责研究院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责研究院的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算和决算报告，审核重大财务收支事项，为研究院决策提供财务支持。负责财务人员的队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护研究院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记会计账簿，定期进行财产清查，保证账实相符。参与财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出建议。协助财务负责人做好财务分析工作，为研究院的决策提供数据支持。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，定期核对账目，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑研究院的发展战略、年度工作计划和各项业务活动的需要，合理安排资金，确保重点项目的顺利实施。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑各种因素的影响，合理预测收入，科学安排支出，确保预算的可行性和可靠性。4.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据研究院的事业发展规划、科研项目合同、捐赠收入等情况，合理预计各项收入来源，确保收入预算的准确性和完整性。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合研究院的工作任务和业务需求，采用零基预算法编制支出预算。对于人员经费，按照国家有关规定和研究院的实际情况进行测算；对于公用经费，根据各项费用的定额标准和实际需要进行编制；对于项目经费，按照项目预算编制要求，细化到具体的项目内容和支出明细。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，各部门应根据研究院的年度工作计划和本部门的工作任务，编制本部门的年度预算草案，并报送财务管理部门。2.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合研究院的总体发展规划和资金状况，编制研究院年度预算草案，报研究院领导班子审议。3.研究院领导班子审议通过后，将年度预算草案提交研究院职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。建立健全预算执行考核制度，将预算执行情况纳入部门和个人的绩效考核体系，对预算执行不力的部门和个人进行问责。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，报研究院领导班子审议。研究院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围研究院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、科研项目收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，依法依规组织收入。2.足额及时原则：加强收入管理，确保各项收入足额、及时入账，不得截留、挪用、坐支收入。3.分类核算原则：按照收入的性质和来源，进行分类核算，准确反映各项收入的情况。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门的要求，及时、准确地申报财政拨款项目，确保财政拨款资金按时足额到位。加强对财政拨款资金的使用管理，严格按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理：规范事业收入的收费标准和收费范围，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费。加强对事业收入的票据管理，使用合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。3.科研项目收入管理：加强科研项目合同管理，严格按照合同约定收取项目经费。建立科研项目经费到账确认制度，及时确认项目经费到账情况，确保项目经费足额、及时入账。加强对科研项目经费的使用管理，严格按照项目预算和相关规定使用经费，确保经费使用的合规性和效益性。4.捐赠收入管理：规范捐赠行为，建立健全捐赠管理制度。对捐赠收入进行严格的登记和核算，确保捐赠收入的真实性和合法性。加强对捐赠资金的使用管理，按照捐赠者的意愿和相关规定使用捐赠资金，并及时向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况。5.其他收入管理：对其他收入进行规范管理，确保收入的合法性和合规性。加强对其他收入的核算和监督，及时、准确地反映其他收入的情况。五、支出管理（一）支出范围研究院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：树立节约意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批控制原则：建立健全支出审批制度，严格按照审批程序办理支出业务，确保支出的合理性和合规性。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批一般费用支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。较大金额的费用支出（具体金额标准由研究院根据实际情况确定），由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报研究院主要领导审批。2.项目经费支出审批项目经费支出应严格按照项目预算执行，由项目负责人审核签字后，报项目管理部门审核，再报财务管理部门审核，最后报分管领导和研究院主要领导审批。对于重大项目的经费支出，应按照规定的程序进行专项审计和审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。报销凭证应注明支出的用途、金额、时间等信息，并由经办人签字、部门负责人审核签字、分管领导审批签字。2.报销流程经办人按照规定填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，报部门负责人审核签字。部门负责人审核通过后，将报销单报分管领导审批签字。分管领导审批通过后，将报销单报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，办理报销手续，支付报销款项。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明确各项支出的标准和范围，规范支出审批程序，加强对支出的审核和监督。2.加强预算控制：严格按照预算安排支出，确保预算的执行率。对预算执行情况进行定期分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.实行公务卡制度：对于公务支出，推行公务卡结算方式，减少现金使用，提高支付透明度，加强财务管理。4.加强财务监督：定期开展财务检查和审计工作，对发现的问题及时进行整改，确保支出的合规性和效益性。六、资产管理（一）资产分类研究院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，不得擅自开设银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由研究院根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与摊销：无形资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。无形资产应按照国家有关规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和总结，并提出整改措施。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，及时调整资产账目，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况和经营成果。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送研究院领导班子、上级主管部门和财政部门。同时，应按照规定向社会公开财务报表，增强财务透明度。（二）财务分析1.财务分析内容：定期开展财务分析工作，分析内容包括财务状况分析、收入支出分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，为研究院的决策提供数据支持和参考依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，全面、客观地评价研究院的财务状况和经营成果。3.财务分析报告：财务分析完成后，应撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应及时报送研究院领导班子，为领导决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期开展财务自查工作，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.加强对预算执行情况的监督，定期对预算执行情况进行检查和分析，确保预算的严格执行。3.加强对支出的监督，严格按照支出审批程序办理支出业务，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，防止不合理