临淄区镇街财务制度

PAGE临淄区镇街财务制度一、总则（一）目的为了加强临淄区镇街财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障镇街各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合临淄区镇街实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于临淄区各镇人民政府、街道办事处及其所属行政事业单位。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范管理原则。建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，加强财务内部控制。3.公开透明原则。财务信息公开透明，接受社会监督，提高资金使用透明度。4.绩效导向原则。注重资金使用效益，加强预算绩效管理，提高财政资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各镇街应根据工作需要，设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务管理机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员配备1.各镇街应配备具备会计从业资格证书的会计人员，并根据工作需要配备相应的出纳人员。会计人员应具备专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家财务法律法规和财务制度，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务账簿的登记、保管，定期进行财务清查，保证账账相符、账实相符。参与编制年度预算，对预算执行情况进行监督和分析，及时提出调整建议。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存财务资料。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.各镇街应按照财政部门的要求，结合本镇街经济社会发展规划和工作实际，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据本镇街经济发展情况和税收政策，合理预测各项收入；支出预算应按照本镇街工作重点和事业发展需要，合理安排各项支出，优先保障基本支出，严格控制项目支出。3.各镇街应建立健全预算编制审核机制，对预算草案进行审核，确保预算编制的准确性和完整性。审核通过后的预算草案应报镇街党委、政府审批，并报财政部门备案。（二）预算执行1.各镇街应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报镇街党委、政府审批，并报财政部门备案。2.各镇街应加强预算执行管理，建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各镇街应严格控制预算支出，按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对无预算、超预算的支出，财务部门不得支付。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，各镇街应按照规定程序报镇街党委、政府审批，并报财政部门备案。2.预算调整应包括收入预算调整和支出预算调整。收入预算调整应根据实际收入情况进行合理调整；支出预算调整应按照“先有预算、后有支出”的原则，在确保基本支出的前提下，合理调整项目支出。（四）预算绩效管理1.各镇街应建立健全预算绩效管理机制，加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益。预算绩效管理应贯穿预算编制、执行、监督全过程。2.各镇街应在编制预算时，设定明确的绩效目标，并将绩效目标纳入预算申报文本。绩效目标应符合本镇街工作实际，具有可衡量性和可操作性。3.各镇街应加强预算执行过程中的绩效监控，定期对绩效目标完成情况进行跟踪和分析，及时发现和解决绩效运行中存在的问题。4.各镇街应在预算年度结束后开展绩效自评工作，对预算项目的绩效目标完成情况进行自我评价，并撰写绩效自评报告。绩效自评报告应包括项目基本情况、绩效目标完成情况、绩效评价结果及存在问题等内容。5.财政部门将对各镇街预算绩效管理工作进行考核评价，并将考核评价结果作为预算安排的重要依据。对预算绩效管理工作成效显著的镇街，在预算安排上给予适当倾斜；对预算绩效管理工作不力的镇街，将减少其预算安排。四、收入管理（一）收入范围1.各镇街收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指财政部门拨入的各类经费，包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。事业收入是指镇街所属事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指镇街所属事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指镇街从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指镇街所属独立核算单位按照规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各镇街应严格按照国家法律法规和财务制度规定，依法组织收入，确保收入真实、合法、有效。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。2.各镇街应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时、准确地记录和反映各项收入情况。收入台账应包括收入项目、收入金额、收入时间等内容。3.各镇街应加强对非税收入的管理，严格按照非税收入管理规定，及时足额上缴非税收入，不得截留、挪用、坐支非税收入。（三）票据管理1.各镇街应按照财政部门的要求，统一使用财政票据。财政票据包括非税收入票据、往来结算票据等。2.各镇街应建立健全财政票据管理制度，加强对财政票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。财政票据应专人负责保管，专柜存放，确保票据安全。3.各镇街应按照规定使用财政票据，不得转借、转让、代开财政票据，不得擅自扩大财政票据使用范围。财政票据使用完毕后，应及时办理核销手续。五、支出管理（一）支出范围1.各镇街支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障镇街机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。（二）支出审批1.各镇街应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定程序进行，确保支出合法合规。2.各镇街应根据支出金额大小和性质，确定不同的审批权限。一般情况下，单笔支出金额在[X]元以下的，由镇街分管领导审批；单笔支出金额在[X]元以上至[X]元以下的，由镇街主要领导审批；单笔支出金额在[X]元以上的，由镇街党委会议或政府会议研究决定。3.支出审批应提供完整的审批资料，包括支出申请报告、原始凭证、合同协议等。审批资料应真实、合法、有效，符合财务制度规定。（三）支出标准1.各镇街应严格按照国家和地方有关规定，制定各项支出标准，并严格执行。支出标准应根据经济社会发展水平、物价指数等因素适时调整。2.人员经费应按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低标准。公用经费应根据实际工作需要，合理安排支出，严格控制支出规模。3.项目支出应按照项目预算和合同协议执行，不得擅自调整项目预算和支出标准。对项目支出中涉及政府采购、工程招投标等事项的，应按照国家和地方有关规定执行。（四）政府采购1.各镇街应按照政府采购法律法规和财政部门的要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。2.各镇街应建立健全政府采购管理制度，加强对政府采购活动的组织、实施和监督管理。政府采购活动应按照规定程序进行，包括采购需求编制、采购文件编制、采购公告发布、供应商报名、开标评标、合同签订等环节。3.各镇街应加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目质量符合要求。采购项目验收合格后，应及时办理资金支付手续。（五）公务卡管理1.各镇街应按照财政部门的要求，推行公务卡制度，加强公务卡管理。公务卡是指镇街工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销的信用卡。2.各镇街应建立健全公务卡管理制度，明确公务卡的使用范围、报销流程、还款方式等。公务卡使用范围应严格按照财政部门规定执行，主要用于公务接待、公务用车运行维护、办公用品购置等公务支出。3.各镇街工作人员应按照规定使用公务卡，及时报销公务支出。公务支出发生后，应在规定时间内持公务卡消费凭证和相关审批资料到财务部门办理报销手续。财务部门应通过公务卡支持系统对公务卡消费信息进行查询、审核，审核通过后将报销款项直接支付到公务卡账户。六、资产管理（一）资产分类1.各镇街资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指不具有实物形态而能为镇街提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.各镇街应根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，并按照规定程序进行审批。资产购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、资金来源等内容。2.各镇街资产购置应按照政府采购法律法规和财政部门的要求，实施政府采购活动。对纳入政府采购范围的资产购置项目，应按照规定程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.各镇街资产购置完成后，应及时办理资产入账手续，确保资产账实相符。资产入账应按照国家和地方有关规定进行，明确资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。（三）资产使用1.各镇街应建立健全资产使用管理制度，加强对资产的使用管理。资产使用部门应按照规定使用资产，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。2.各镇街应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报镇街财务部门。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.各镇街应加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应采用年限平均法或工作量法计算，折旧年限应按照国家和地方有关规定执行。（四）资产处置1.各镇街应建立健全资产处置管理制度，加强对资产处置的管理。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。2.各镇街资产处置应按照规定程序进行审批。资产处置申请应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、处置原因、处置方式等内容。资产处置审批权限应根据资产金额大小和性质确定，一般情况下，单笔资产处置金额在[X]元以下的，由镇街分管领导审批；单笔资产处置金额在[X]元以上至[X]元以下的，由镇街主要领导审批；单笔资产处置金额在[X]元以上的，由镇街党委会议或政府会议研究决定。3.各镇街资产处置应按照国家和地方有关规定进行，确保资产处置过程公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支资产处置收入。七、财务监督（一）内部监督1.各镇街应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、预算执行情况监督、财务收支情况监督、资产管理情况监督等。2.各镇街应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本镇街财务活动进行内部审计。内部审计机构或人员应独立于财务部门，对财务活动进行客观、公正的审计监督。3.各镇街财务部门应定期对本镇街财务活动进行自查自纠，及时发现和解决财务活动中存在的问题。自查自纠结果应及时上报镇街党委、政府，并向财政部门备案。（二）外部监督1.财政部门应加强对各镇街财务活动的监督管理，定期对各镇街财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行检查。财政部门检查应按照规定程序进行，检查结果应及时反馈各镇街，并提出整改意见。2.审计部门应加强对各镇街财务活动的审计监督，定期对各镇街进行审计。审计部门审计应按照国家审计法律法规和审计程序进行，审计结果应及时向社会公开，并提出审计建议。3.各镇街应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况及时上报财政、审计等部门。八、财务信息化建设（一）信息化建设目标1.各镇街应加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。财务信息化建设应实现财务数据的集中管理、实时共享、动态监控，为财务管理决策提供科学依据。2.各镇街财务信息化建设应涵盖财务核算、预算管理、资产管理、财务监督等各个环节，建立健全财务