高校单位财务制度

PAGE高校单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高校单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校各项事业健康、可持续发展，确保高校能够更好地履行教育教学、科研创新、社会服务等职能。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》等相关法律法规以及国家有关财经政策制定，确保高校财务活动在合法合规的轨道上运行。（三）适用范围本制度适用于本校各学院、各部门及附属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映高校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖高校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的社会效益和经济效益。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长职责：校长对学校财务工作负总责，领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度，审议重大财务事项，确保学校财务工作符合法律法规和学校发展需要。2.分管领导职责：协助校长管理学校财务工作，对分管领域的财务事项进行审核、监督，确保各项财务工作有序开展。（二）财务部门职责1.预算管理：负责编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期进行预算分析和调整，确保预算的严格执行。2.会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表。3.财务监督：对学校各项财务活动进行监督检查，防范财务风险，确保资金安全。4.资产管理：参与学校资产的清查、登记、评估等工作，监督资产的使用和处置，防止资产流失。5.财务分析：定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务数据支持和建议。（三）校内各部门职责1.严格执行学校财务制度和预算安排，合理使用资金，确保本部门各项工作的顺利开展。2.配合财务部门做好相关财务工作，如提供财务数据、协助财务清查等。3.加强本部门资产管理，确保资产安全完整，并及时办理资产变动手续。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理确定收入预算和支出预算。统筹兼顾，保证重点，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求，合理安排其他各项支出。坚持零基预算，结合上年度预算执行情况和本年度事业发展需要，对各项收支进行全面、细致的分析和测算。2.编制方法收入预算编制：根据学校历年收入情况、本年度事业发展计划及相关政策，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、科研收入、捐赠收入等。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细编制。人员经费根据国家工资政策和学校人员编制情况确定；公用经费按照定额标准进行测算；项目经费根据学校重点项目和专项工作安排，明确项目内容、资金用途和预算金额。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校年度工作安排和本部门实际情况，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报校长办公会审定，经学校党委常委会批准后执行。（二）预算执行1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门采取有效措施加快执行。3.严格控制预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整方案应经学校预算管理委员会审议，报校长办公会审定，经学校党委常委会批准后执行。（三）预算调整1.调整情形国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响的。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支结构发生变化的。因不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算的。2.调整程序预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见。校长办公会根据预算管理委员会审议意见，审定预算调整方案。经学校党委常委会批准后，财务部门按照调整后的预算执行。（四）预算决算与分析1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校预算管理要求，及时编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析和评价。分析内容包括预算执行进度、预算执行差异、资金使用效益等方面。通过预算分析，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。3.建立预算绩效评价制度，对学校预算项目的实施效果进行绩效评价。绩效评价应遵循科学、公正、公开的原则，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.科研收入：指学校承担科研项目取得的收入，包括纵向科研项目经费、横向科研项目经费等。4.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。6.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和学校规定的收费项目、收费标准进行收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。3.对于各项收入，应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据准确无误。4.加强对科研项目经费的管理，严格按照科研项目合同约定，及时足额收取科研经费。科研经费应专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。3.项目经费支出：指学校为完成特定项目或任务而发生的专项支出，包括教学改革项目经费、科研项目经费、学科建设项目经费、人才引进项目经费等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出审批：日常公用经费支出由部门负责人审批；金额较大的公用经费支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。3.重大支出审批：重大项目支出、大额资金支出等，应经学校相关会议审议通过，报校长审批。4.审批时应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合学校财务制度和相关规定。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规定和学校支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的预算控制，确保支出不突破预算安排。对于预算执行过程中确需调整的支出，应按照规定程序进行审批。3.建立健全支出报销制度，明确报销流程和报销要求。报销凭证应真实、合法、有效，手续完备。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录和反映各项支出的发生情况。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保财务信息真实、准确。3.定期对支出情况进行分类统计和分析，为学校决策提供财务数据支持。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法按照国家有关规定执行。（二）固定资产管理1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经学校相关部门审批后，由采购部门统一采购。固定资产购置应按照政府采购相关规定执行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产验收：固定资产购置后，由资产管理部门组织相关部门进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续。4.固定资产折旧：学校固定资产应按照国家规定计提折旧，折旧方法采用年限平均法。折旧年限按照国家有关规定执行。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产管理1.无形资产范围：学校无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销：学校无形资产应按照国家规定进行摊销，摊销方法采用直线法。摊销年限按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）对外投资管理1.学校对外投资应符合国家法律法规和学校发展战略，确保投资安全和效益。2.对外投资应进行充分的可行性研究和论证，经学校相关会议审议通过，报主管部门和财政部门审批。3.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，定期对投资项目进行跟踪和评估，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。4.对外投资处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指学校从金融机构或其他单位借入的款项，包括银行贷款、其他借款等。2.应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.学校应合理控制负债规模，防范财务风险。不得盲目举债，确保负债水平与学校经济承受能力相适应。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和管理责任。对于借入款项，应按照规定用途使用，按时足额偿还本息。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务清晰、准确。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，对重大财务事项进行专项审计。审计结果应及时向学校报告，并作为学校决策和管理的重要依据。3.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，确保本部门财务工作合法合规、真实有效。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开学校财务信息，提高财务透明度。九、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理效率和决策科学性。（二）系统功能1.账务处理系统：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账以及财务报表的生成等功能。2.预算管理系统：支持预算编制、执行、调整、决算与分析等全过程管理，提高预算管理的精细化水平。3.收费管理系统：实现各类收费项目的管理、收费数据的统计分析以及票据管理等功能。4.资产管理系统：对学校各类资产进行全面管理，包括