漯河财务制度

PAGE漯河财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范漯河[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进各项业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于漯河[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。及时性原则：财务工作及时、高效，满足公司/组织运营和决策的需要。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责统筹公司/组织的财务工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应公司/组织不断发展的需求。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司/组织决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司/组织有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向公司/组织领导提出合理化建议。负责对公司/组织财务机构的设置、财务人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。协助公司/组织领导对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策；参与新产品、技术改造、科技研究、商品（劳务）、价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。承办公司/组织领导交办的其他工作。会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照经济核算原则，定期检查，分析公司/组织财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务负责人提出合理化建议，当好公司/组织参谋。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。办理其他会计事务。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。登记现金日记账和银行存款日记账，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。保管有关印章、空白收据和空白支票。印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。对空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，综合考虑历史数据、市场变化、政策调整等因素，确保预算的准确性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程下达目标：公司/组织根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。编制上报：各部门按照公司/组织下达的预算目标和编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务管理部门。审查平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务管理部门应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关部门予以修正。审议批准：财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出公司/组织年度财务预算草案，报公司/组织管理层审议批准。3.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并将执行情况及时反馈给财务管理部门。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施和建议。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施予以纠正，确保预算目标的实现。4.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当由预算执行部门提出书面申请，详细说明预算调整的原因、调整金额及对公司/组织财务状况和经营成果的影响等。财务管理部门对预算执行部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报公司/组织管理层审批。经公司/组织管理层批准的预算调整事项，应当作为预算执行和考核的依据。四、收入管理1.收入范围界定公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。具体收入项目按照国家相关会计准则和公司/组织实际业务情况进行确定。2.收入确认原则主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，予以确认。其他业务收入按照相应业务的收入确认原则进行确认。投资收益根据投资合同或协议的约定，在被投资单位实现利润或发生亏损时，按照权益法或成本法进行确认。营业外收入在实际发生时予以确认。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。建立健全收入管理制度，加强对收入业务的审核和监督，防止收入流失和违规行为的发生。定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动趋势及存在的问题，为公司/组织决策提供依据。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、汇兑损益等。2.成本费用控制原则严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。实行成本费用归口分级管理，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。坚持成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，努力降低成本费用，提高经济效益。3.成本费用核算方法按照国家统一的会计制度规定，采用合适的成本核算方法对生产成本进行核算，如品种法、分批法、分步法等。销售费用、管理费用、财务费用按照权责发生制原则进行核算，在发生时直接计入当期损益。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极降低成本费用。六、资产管理1.货币资金管理公司/组织应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严格执行现金收支审批制度，对现金收支业务进行严格审核，确保现金收支的合法性和合理性。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理的职责和流程。加强对客户信用状况的调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款要及时采取措施进行追讨，减少坏账损失。财务部门应定期对应收账款的账龄、余额等情况进行分析，为应收账款管理提供决策支持。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量和质量符合要求。加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。建立存货发出管理制度，严格按照规定的流程办理存货发出手续，确保存货发出的准确性和合理性。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。加强固定资产购置管理，根据公司/组织发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能符合要求。建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产数量和质量符合要求。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。加强固定资产处置管理，对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保固定资产处置合法合规。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。七、负债管理1.流动负债管理流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。公司/组织应合理安排流动负债规模和结构，确保资金的正常周转。加强短期借款管理，根据公司/组织资金需求和市场利率情况，合理确定借款金额和借款期限，选择合适的借款渠道，降低借款成本。严格执行应付账款管理制度，及时支付应付账款，维护公司/组织良好的商业信用。按照国家规定及时足额计提和缴纳应付职工薪酬、应交税费等，确保职工权益和国家税收的足额缴纳。2.非流动负债管理非流动负债包括长期借款、长期应付款等。公司/组织应根据自身发展战略和资金需求情况，合理确定非流动负债规模和结构。加强长期借款管理，按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，维护公司/组织良好的融资信誉。对长期应付款进行规范管理，确保长期应付款的支付符合合同约定和公司/组织财务状况。八、利润及利润分配管理1.利润核算公司/组织按照国家统一的会计制度规定，对利润进行准确核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益。利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。净利润为利润总额减去所得税费用。2.利润分配原则公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。3.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，提取比例由国家规定。然后提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司/组织股东大会决定。最后向股东分配利润。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司/组织管理层、财务负责人等审核签字，并加盖公司/组织公章。2.财务报告报送按照国家法律法规和相关部门的要求，及时将财务报告报送有关部门，如税务部门、工商部门、股东等。财务报告报送应确保报送时间及时、报送内容准确完整。3.财务分析定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现存在的问题和潜在风险。财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司/组织决策提供参考依据。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和