江苏省中小学财务制度

PAGE江苏省中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范江苏省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园及其他教育机构（以下统称中小学）。（三）基本原则1.贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度，并监督实施。2.领导学校财务工作，对学校财务状况和资金使用效益负责。3.组织编制和执行学校年度预算，对预算执行情况进行监督检查。4.加强学校资产管理，防止国有资产流失。5.按照有关规定，组织和筹集学校办学资金，合理安排使用各项经费。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度实施细则。2.负责编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.参与学校重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。3.按照规定及时办理各项收入的收缴和上缴工作，不得截留、挪用。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学校各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确测算各项收支，保证预算数据真实可靠。4.稳妥性原则。充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理安排预算收支，避免编制赤字预算。5.绩效性原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家政策规定、学校事业发展计划和收费标准，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照学校事业发展需要和财力状况，分轻重缓急，合理安排各项支出。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目实施计划和资金需求编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报主管教育部门审核，经财政部门批复后执行。2.学校应当严格执行批复的预算，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪问效。2.开展绩效目标管理，在编制预算时同步设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.加强绩效评价，定期对预算项目的绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。3.各项收费应当使用财政部门统一印制的票据，依法依规组织收入。4.加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴。对学费、住宿费等收入，应当按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费（含教师培训）、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。3.对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、提租补贴、购房补贴等。4.基本建设支出。指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、改建、扩建校舍及附属设施等。5.其他资本性支出。指学校购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.项目支出。指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括教育教学改革项目、科研项目、专项业务项目等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学，厉行节约，反对铺张浪费。3.按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.严格执行支出审批制度，明确审批权限和程序。（三）支出审批程序1.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校分管财务领导审批；重大支出应当经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，由校长审批。2.审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署意见。对不符合规定的支出，审批人应当拒绝批准。（四）公用经费管理1.严格执行公用经费开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强公用经费预算管理，合理安排公用经费支出，确保学校正常运转。3.建立公用经费使用监督检查制度，定期对公用经费使用情况进行检查，发现问题及时整改。（五）项目支出管理1.项目支出应当按照项目预算和实施计划执行，确保项目顺利实施。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施效果进行评价，评价结果作为项目后续资金安排的重要依据。3.加强项目资金管理。项目资金应当专款专用，不得截留、挪用。严格执行项目资金支付审批制度，确保资金支付安全。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校应当根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。3.资产购置后，应当及时组织验收。验收合格的资产，应当及时登记入账；验收不合格的资产，应当及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.学校应当建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应当按照规定合理使用资产，不得擅自改变资产用途。对大型贵重设备，应当建立使用档案，记录使用情况。3.学校应当定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定程序进行审批。重大资产处置应当经主管教育部门审核，报财政部门审批。3.资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应当按照规定程序报经批准。2.加强对负债的管理，按时足额偿还债务，防范财务风险。3.建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，在主管教育部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务进行全面清理。2.编制清算报告，包括清算资产负债表、清算损益表、财产清单等。3.处理各项遗留问题，妥善安置人员。（三）资产处置清算结束后剩余资产应当按照国家有关规定进行处置。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和预算执行情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书。2.财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校应当定期对财务状况和预算执行情况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。3.财务分析应当采用科学的方法，运用适当的指标，对学校财务状况进行全面、客观、公正的评价。十、财务监督（一）内部监督1.学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制。2.财务部门应当定期对学校财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。3