非营利性幼儿园财务制度

PAGE非营利性幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非营利性幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学活动的顺利开展，促进幼儿园健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保幼儿园财务活动合法、合规。2.非营利性原则坚持幼儿园的非营利性质，合理安排收支，杜绝营利行为，将有限的资金用于教育教学和改善办园条件。3.统筹兼顾原则统筹兼顾幼儿园的各项工作，合理安排资金，保障重点，兼顾一般，促进幼儿园整体协调发展。4.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。5.公开透明原则财务信息公开透明，接受教职工、家长和社会的监督。二、财务管理体制（一）决策机构幼儿园设立园务委员会作为财务管理的决策机构，负责审议幼儿园年度财务预算、决算，监督财务制度的执行情况等重大财务事项。（二）管理机构幼儿园园长负责财务管理工作，对财务活动进行统一领导和管理。财务部门在园长的领导下，具体负责幼儿园的财务核算、资金管理、财务分析等工作。（三）职责分工1.园长职责领导制定幼儿园财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。审核财务预算、决算，对重大财务事项进行决策。协调幼儿园与财政、税务、审计等部门的关系，保障幼儿园财务工作顺利开展。2.财务人员职责严格执行国家财务制度和财经纪律，做好财务核算工作，确保财务数据真实、准确、完整。负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。做好财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助园长做好财务公开工作，接受各方监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据幼儿园事业发展计划和任务，合理编制预算。2.参考上年度预算执行情况，结合本年度工作计划和实际情况，科学预测收入和支出。3.预算编制要体现勤俭节约、统筹兼顾的要求，优先保障教育教学和师资队伍建设等重点支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政补助收入根据财政部门核定的定额和标准编制。事业收入根据预计的幼儿招生人数、收费标准等因素编制。其他收入根据实际情况合理预计。2.支出预算编制人员支出根据幼儿园教职工编制和工资标准等编制。公用支出根据教育教学活动需要和相关定额标准编制，包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。项目支出根据幼儿园发展规划和重点项目安排编制，如设备购置、校舍维修等。（三）预算审批与执行1.幼儿园年度预算经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。2.财务部门严格按照预算执行，不得随意调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报园务委员会审议批准，并报上级主管部门备案。3.定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指幼儿园开展保育教育活动及其他辅助活动依法取得的收入，主要包括幼儿学费、住宿费等。3.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.严格执行国家和地方有关收费政策，按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。3.收取的费用应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园财务统一核算，不得坐收坐支。（三）捐赠管理1.接受捐赠应符合国家法律法规和幼儿园章程规定，遵循自愿、无偿原则。2.建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记备案，开具捐赠票据。3.捐赠资金应专款专用，按照捐赠者意愿或幼儿园发展需要合理使用，并定期向捐赠者反馈使用情况。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出，包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用支出，包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。3.项目支出，包括设备购置、校舍维修、教学科研等专项支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由园长审批；重大支出应经园务委员会审议通过后，由园长审批。3.审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规定和幼儿园内部财务制度。2.控制公用支出中的不合理开支，如严格控制业务招待费标准，不得超支。3.加强项目支出管理，按照项目预算和合同要求使用资金，确保项目顺利实施。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，实行钱账分管，确保现金安全。核定库存现金限额，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时清理应收款项。对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置按照预算和实际需要编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正原则，通过政府采购等方式进行。3.固定资产折旧采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家有关规定执行。固定资产折旧计入当期成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序报经审批，取得的收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园财务统一核算。（三）无形资产1.无形资产范围幼儿园拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销采用直线法摊销无形资产，摊销年限根据国家有关规定执行。无形资产摊销计入当期成本费用。七、成本核算（一）成本核算对象以幼儿园的班级或教学活动为成本核算对象，归集和分配各项成本费用。（二）成本项目1.人员成本，包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用成本，包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。3.固定资产折旧及无形资产摊销。4.其他成本，如教学用品购置、设备维修等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将各项成本费用分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配标准分配计入成本核算对象。（四）成本分析与控制定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施控制成本，提高成本效益。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.通过财务检查、审计等方式，对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行监督检查。3.财务人员应定期对财务数据进行核对和分析，发现问题及时报告并采取措施加以解决。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向教职工、家长公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园财务状况和经营成果。3.财务报告经园长审核后，报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对幼儿园财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行对比分析，为领导决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、决算、财务制度、合同协议等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应按照规定的期限