村卫生室账目管理制度

PAGE村卫生室账目管理制度一、总则（一）目的为加强村卫生室财务管理，规范财务行为，保障村卫生室资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合村卫生室实际情况，制定本账目管理制度。（二）适用范围本制度适用于本辖区内所有村卫生室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保账目管理合法合规。2.真实性原则：账目记录应真实、准确、完整地反映村卫生室财务收支情况。3.完整性原则：涵盖村卫生室各项收入、支出、资产、负债等财务活动，做到全面管理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，不得拖延或积压。5.保密性原则：对涉及村卫生室财务机密的信息予以保密，防止泄露。二、财务管理职责（一）村卫生室负责人职责1.负责组织实施本制度，对村卫生室财务管理工作全面负责。2.审核财务收支凭证，确保其合法合规、真实有效。3.定期检查财务账目，监督财务工作，及时发现和解决问题。（二）财务人员职责1.负责村卫生室财务核算工作，按照规定设置会计账簿，进行账务处理。2.编制财务报表，准确反映财务状况和经营成果，并按时报送。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。4.保管财务档案，确保档案安全完整。三、财务收支管理（一）收入管理1.村卫生室收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、财政补助收入等。2.医疗服务收入应按照物价部门核定的收费标准收取，开具合法有效的收费票据。3.药品销售收入应严格按照药品进价加成规定执行，确保药品价格合理。4.财政补助收入应专款专用，不得挪作他用。5.收入应及时足额入账，不得坐收坐支。（二）支出管理1.村卫生室支出应遵循“量入为出、收支平衡”原则，严格控制支出规模。2.支出分为人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费、业务费等。3.人员经费应按照规定标准发放，不得超发。4.药品及卫生材料采购应遵循质优价廉原则，严格执行采购程序，确保质量。5.设备购置和修缮费应按照规定审批程序办理，大型设备购置需进行可行性论证。6.业务费应严格控制，用于开展业务活动的必要支出，不得用于与业务无关的支出。7.所有支出应取得合法有效的原始凭证，经审核后入账。四、财务审批制度（一）审批流程1.村卫生室各项支出实行分级审批制度。2.一般支出由村卫生室负责人审批。3.重大支出（如大额设备购置、修缮等）需经村民委员会审核后报乡镇卫生院审批。（二）审批要求1.审批人应认真审核支出内容，确保其符合规定用途和标准。2.对不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。五、会计核算（一）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合村卫生室实际情况设置会计科目，进行明细核算。（二）账务处理1.财务人员应按照会计核算方法及时进行账务处理，做到日清月结。2.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.每月编制资产负债表、收入支出表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整，经审核后报送相关部门。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.银行存款管理：开设银行账户，办理银行存款收付业务，定期核对银行账目。3.药品及卫生材料管理：建立药品及卫生材料库存管理制度，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产界定：单价在规定标准以上，使用年限在一年以上的资产。2.固定资产购置：按照规定审批程序购置，进行固定资产登记。3.固定资产折旧：按照规定方法计提折旧，计入成本费用。4.固定资产处置：经批准后进行处置，处置收入应及时入账。七、财务监督（一）内部监督1.村卫生室负责人定期检查财务工作，对发现的问题及时整改。2.财务人员应定期进行财务自查，发现问题及时纠正。（二）外部监督1.接受乡镇卫生院财务监督检查，及时提供财务资料。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对提出的问题认真整改。八、财务档案管理（一）档案内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审批文件、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。2.按照规定期限保管财务档案不得擅自销毁。（三）档案查阅1.内部