池州市基金财务制度

PAGE池州市基金财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范池州市各类基金的财务管理，确保基金的安全、完整与有效使用，提高基金使用效益，保障基金相关业务的顺利开展，维护基金利益相关者的合法权益，促进池州市经济社会的稳定发展。（二）适用范围本制度适用于池州市行政区域内涉及的各类基金，包括但不限于社会保障基金、住房公积金、教育基金、医疗救助基金等依法设立并纳入财政专户管理的基金。（三）基本原则1.合法性原则基金财务管理必须严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保基金运作合法合规。2.安全性原则保障基金的安全是财务管理的首要目标，通过完善的内部控制和风险管理措施，防止基金被挪用、侵占或损失。3.专款专用原则各类基金应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变用途，确保基金专款专用，发挥其特定的社会效益。4.收支平衡原则基金的收入与支出应保持平衡，避免出现收支缺口过大的情况，确保基金的可持续性。5.公开透明原则基金财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督，提高基金使用的透明度和公信力。二、基金预算管理（一）预算编制1.编制依据基金预算编制应以国家法律法规、政策要求以及基金的收支状况为依据，结合池州市经济社会发展规划和基金事业发展目标进行。2.编制内容基金预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据基金的来源渠道，如财政拨款、缴费收入、利息收入等进行预测；支出预算应根据基金的用途，如社会保障支出、教育支出、医疗支出等进行详细分类编制。3.编制程序每年年底前，由基金管理部门会同财政部门等相关部门，按照规定的格式和要求编制下一年度基金预算草案。预算草案应经基金管理部门负责人审核、财政部门审核后，报池州市人民政府审批。（二）预算执行1.执行主体基金预算经批准后，由基金管理部门负责组织实施，财政部门负责监督执行。2.收入执行基金管理部门应按照规定及时足额组织基金收入，确保收入预算的完成。对于财政拨款收入，应及时与财政部门核对，确保拨款到位；对于缴费收入，应加强征缴管理，提高征缴率。3.支出执行基金管理部门应严格按照预算安排和规定的用途使用基金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。支出应按照规定的审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由基金管理部门提出调整预算申请，经财政部门审核后，报池州市人民政府审批。（三）预算监督1.内部监督基金管理部门应建立健全内部监督机制，加强对基金预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.外部监督：财政部门应加强对基金预算执行情况的监督检查，定期对基金预算执行情况进行审计。同时，接受审计机关、监察机关等部门的监督，确保基金预算执行的规范透明。三、基金收入管理（一）收入范围基金收入包括财政拨款收入、缴费收入、利息收入以及其他合法收入等。1.财政拨款收入指池州市财政部门按照规定拨入的用于基金支出的款项。2.缴费收入指按照规定应缴纳基金的单位和个人缴纳的款项，如社会保险费、住房公积金等。3.利息收入指基金存入银行等金融机构产生的利息收入。4.其他合法收入指除上述收入以外的其他符合法律法规规定的基金收入，如捐赠收入、投资收益等。（二）收入收缴1.收缴方式缴费收入应根据不同的基金类型和缴费对象，采用适当的收缴方式，如银行托收、网上缴费、现金缴纳等。财政拨款收入应按照财政部门的拨款程序及时足额到位。2.收缴管理基金管理部门应建立健全收入收缴管理制度，明确收缴流程和责任分工，确保收入收缴的及时、准确、足额。同时，加强对缴费单位和个人的缴费宣传和指导，提高缴费意识。（三）收入核算1.核算原则基金收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入的及时确认和准确计量。2.核算方法基金管理部门应设置专门的会计科目，对基金收入进行明细核算。收入发生时，应及时编制会计凭证，登记账簿，确保收入核算的规范和准确。四、基金支出管理（一）支出范围基金支出应严格按照规定的用途使用，主要包括社会保障支出、教育支出、医疗支出、住房保障支出等。1.社会保障支出用于支付社会保险待遇、社会救助等方面的支出。2.教育支出用于教育事业发展的相关支出，如学校建设、教育教学设备购置、教师培训等。3.医疗支出用于医疗保障、医疗救助等方面的支出，如支付医保报销费用、医疗救助金等。4.住房保障支出用于住房公积金提取、保障性住房建设等方面的支出。（二）支出审批1.审批流程基金支出应按照规定的审批流程进行，一般包括申请、审核、审批等环节。支出申请应由相关业务部门提出，经部门负责人审核后，报基金管理部门负责人审批。重大支出项目还应报池州市人民政府审批。2.审批依据支出审批应依据国家法律法规、政策要求以及基金预算安排进行，确保支出的合理性和合规性。（三）支出核算1.核算原则基金支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出的及时确认和准确计量。2.核算方法基金管理部门应设置专门的会计科目，对基金支出进行明细核算。支出发生时，应及时编制会计凭证，登记账簿，确保支出核算的规范和准确。（四）支出监督1.内部监督基金管理部门应建立健全内部监督机制，加强对基金支出的日常监督检查，定期对支出情况进行统计分析，及时发现和纠正支出中的问题。2.外部监督财政部门应加强对基金支出的监督检查，定期对基金支出情况进行审计。同时，接受审计机关、监察机关等部门的监督，确保基金支出的规范透明。五、基金资产管理（一）资产分类基金资产主要包括货币资金、应收款项、固定资产、无形资产等。1.货币资金指基金管理部门库存现金、银行存款等货币形态的资产。2.应收款项指基金管理部门应向有关单位和个人收取的款项，如社会保险欠费、住房公积金贷款应收款等。3.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如办公设备、房屋建筑物等。4.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。（二）资产购置1.购置计划基金管理部门应根据业务需要和资产状况，编制资产购置计划。购置计划应经基金管理部门负责人审核后，报财政部门审批。2.购置方式资产购置应按照规定的采购方式进行，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。采购过程应严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购的公平、公正、公开。（三）资产处置1.处置原则基金资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置的合法性和合理性。处置资产应按照规定的程序进行，报经相关部门审批。2.处置方式资产处置方式主要包括出售、转让、报废、捐赠等。处置资产应进行评估，按照评估价值进行处置，确保资产价值的最大化。（四）资产清查1.清查范围基金管理部门应定期对基金资产进行清查，清查范围包括货币资金、应收款项、固定资产、无形资产等。2.清查方法资产清查应采用实地盘点、账目核对等方法进行，确保资产账实相符。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。六、基金财务报告与信息披露（一）财务报告1.报告内容基金财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及报表附注。报表附注应详细说明基金的财务状况、收支情况、资产变动情况等。2.编制要求基金财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保报告内容的真实、准确、完整。报告应经基金管理部门负责人审核、财政部门审核后，报池州市人民政府审批。（二）信息披露1.披露内容基金管理部门应按照规定及时、准确、完整地披露基金财务信息，包括基金预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等。信息披露应通过政府网站、新闻媒体等渠道向社会公开。2.披露方式信息披露应采用定期披露和不定期披露相结合的方式进行。定期披露应按照规定的时间间隔进行，如年度、半年度等；不定期披露应根据基金管理的需要，及时披露重大事项。七、基金财务监督与检查（一）内部监督1.监督机构基金管理部门应建立健全内部监督机构，配备专门的监督人员，负责对基金财务管理工作进行日常监督检查。2.监督内容内部监督应重点关注基金预算执行情况、收入收缴情况、支出审批情况、资产管理情况等，及时发现和纠正财务管理中的问题。（二）外部监督1.监督部门财政部门、审计机关、监察机关等部门应按照各自的职责，对基金财务管理工作进行监督检查。2.监督方式外部监督可采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。监督部门应加强沟通协作，形成监督合力，确保基金财务管理工作的规范透明。（三