国姿委财务制度

PAGE国姿委财务制度一、总则（一）目的与依据为了加强国资委财务管理，规范财务行为，保障国有资产的安全与完整，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合国资委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国资委机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖国资委财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现国有资产的保值增值。二、财务管理职责（一）国资委职责1.制定和完善财务管理制度，指导所属单位财务管理工作。2.负责编制国资委年度财务预算，审核所属单位财务预算。3.监督检查所属单位财务收支、资金使用和资产管理情况。4.负责国有资产的产权界定、登记、评估、处置等工作。5.筹集和管理国资委机关及所属单位的各项资金。（二）所属单位职责1.严格执行国资委财务制度，制定本单位具体财务管理制度和实施细则。2.编制本单位年度财务预算，报国资委审核备案。3.组织实施本单位财务收支计划，合理使用资金，确保预算执行。4.定期向国资委报送财务报表和财务分析报告，接受监督检查。5.加强本单位资产管理，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.所属单位根据国资委下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，提出预算建议数，报国资委审核。3.国资委对所属单位预算建议数进行审核、汇总，编制国资委年度财务预算草案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.国资委及所属单位应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应符合国家有关法律法规和政策要求，以及国资委财务管理规定。2.因国家政策调整、重大项目变动等原因确需调整预算的，所属单位应提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，报国资委审核。3.国资委根据实际情况进行审核，报上级主管部门批准后下达预算调整通知。（四）预算监督与考核1.国资委对所属单位预算执行情况进行监督检查，确保预算严格执行。2.建立预算考核制度，对所属单位预算完成情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理，收入应及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照预算安排和规定用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.重大支出项目应进行可行性研究和论证，报经批准后实施。（三）费用报销1.费用报销应符合国家有关法律法规和财务制度规定，提供真实、合法、有效的票据。2.严格按照费用报销流程进行审批，确保报销手续齐全、合规。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的监控和分析。2.严格执行政府采购制度，规范采购行为，节约采购资金。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出标准。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.长期投资：指持有时间超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和单位实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。3.加强对资产购置的招投标管理，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。3.加强对固定资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置合法合规。2.资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.重大资产处置应进行评估，并报经批准后实施。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.对资产清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与分析（一）财务报告1.国资委及所属单位应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨。3.财务报告应经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章后报出。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.内部监督应包括财务制度执行情况监督、预算执行情况监督、资金使用情况监督、资产管理情况监督等。3.定期开展内部审计工作