酒水商贸公司财务制度

PAGE酒水商贸公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范酒水商贸公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于酒水商贸公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金管理等方案，确保公司财务工作有序开展。3.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划等工作，合理降低公司税负。4.加强公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、利润分配等方案进行财务评估和分析。6.负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划，指导财务团队完成各项财务任务。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析和财务预警。负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和资金链稳定。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关、审计机构等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务核算中的问题。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计进行财务核算工作，提供资金收支相关数据。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际业务情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。审核无误后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计档案由财务部门负责整理、装订、保管，按照年度分类存放，确保档案的完整性和可查阅性。3.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后方可调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.融资方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。在选择融资方式时，应综合考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，确保融资方案的合理性和可行性。3.公司进行融资活动时，应按照相关法律法规和金融机构要求，办理必要的手续，签订融资合同，明确双方权利义务。4.财务部门应加强对融资资金的管理，合理安排资金使用，确保资金按时足额到位，并按照融资合同约定及时偿还本息。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性原则，严格按照资金预算和审批程序进行。2.资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出等。各项支出应根据不同的审批权限进行审批，审批流程如下：日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批后报销。采购支出：由采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批后安排采购。采购完成后，由经办人填写报销单，附上发票、验收单等相关凭证，按照日常费用支出审批流程报销。投资支出：由投资部门提出投资方案，经公司管理层审议通过后，报财务部门进行资金安排。投资过程中，应按照投资协议和相关规定进行操作，确保投资资金安全和投资收益。3.出纳应严格按照审批后的资金支出凭证办理资金支付手续，确保资金支付准确无误。对于不符合规定的支出，出纳有权拒绝支付。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）银行账户管理1.公司根据业务需要，开设银行账户。银行账户的开设、变更、撤销应经财务经理批准，并按照银行规定办理相关手续。2.银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。3.出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于异常的银行账户变动情况，应及时向财务经理报告。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，每日终了应及时盘点，确保账款相符。银行存款应按照银行结算制度进行收付，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并负责跟踪客户付款情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息，协助销售部门进行催收工作。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账核销制度进行审批核销。3.存货公司存货包括库存商品、原材料、包装物等。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，确保存货安全完整。财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照预算管理要求进行审批，经公司管理层批准后方可购置。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保固定资产的质量和价格合理。财务部门应按照固定资产购置发票及相关凭证进行账务处理，及时登记固定资产卡片和固定资产明细账。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，定期进行账务处理。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与处置公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，核实固定资产数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经公司管理层批准后方可处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确核算产品成本和经营成本。2.产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际耗用数量和采购价格计算；直接人工按照实际发生的人工费用计算；制造费用按照合理的分配方法分配计入产品成本。3.经营成本包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指公司在销售产品过程中发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。4.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为公司成本控制和经营决策提供依据。（二）费用控制1.公司实行费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的费用预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门负责汇总各部门费用预算，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度费用预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.费用支出应严格按照预算控制，不得超预算支出。如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后方可调整。4.财务部门应加强对费用支出的审核和监督，对不符合规定的费用支出有权拒绝报销。对于超预算支出或不合理的费用支出，应及时向公司管理层报告，并提出整改建议。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，提交公司董事会审议。2.董事会审议通过后的利润分配方案提交公司股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案由财务部门负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保公司税务申报准确、及时。3.税务申报应按照规定的申报期限、申报内容和申报方式进行，报送的纳税申报表、财务报表及其他纳税资料应真实、准确、完整。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策和税收法规的规定，优化公司税务结构。2.财务部门应定期关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作的有效性和适应性。3.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施，并在实施过程中进行跟踪和评估，及时发现和解决问题。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.财务部门应定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险点。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。3.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化和税务征管要求，确保公司税务工作合法合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务管理制度执行情况等进行审计，出具审计报告，