公共部门财务制度

PAGE公共部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公共部门的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公共部门各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合理使用，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于[具体公共部门名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规以及财政、财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖公共部门所有财务活动，包括预算编制、执行、决算，收入、支出、资产、负债管理等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的社会效益。6.公开性原则除涉及国家机密等特殊情况外，财务信息应适当公开，接受社会监督。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善本部门财务管理制度、流程，并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算，经审核批准后组织执行，并定期进行预算执行情况分析。3.负责日常财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表。4.负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和正常运转。5.负责财务监督，对各项财务收支、经济活动进行审核、检查，及时发现和纠正违规行为。6.负责财务分析工作，为管理层提供财务信息和决策建议。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）其他部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，配合财务部门做好预算控制和分析工作。2.负责本部门各项经济业务的申请、审批和执行，确保经济业务真实、合法、合规。3.及时向财务部门提供与财务相关的业务资料和信息，协助财务部门做好财务管理工作。4.配合财务部门接受内外部审计、检查等工作，对审计、检查提出的问题及时整改。（三）管理层职责1.负责审批财务管理制度、预算、重大财务决策等。2.对本部门财务管理工作负总责，确保财务管理工作符合法律法规和单位发展要求。3.协调解决财务管理工作中出现的重大问题，支持财务部门履行职责。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合本部门事业发展规划、年度工作计划和财力状况进行。2.预算编制应涵盖所有收入和支出项目，收入预算应积极稳妥、实事求是，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应按照规定的程序和方法进行，由各部门提出预算建议数，财务部门审核、汇总，经管理层审核后报上级主管部门和财政部门审批。4.预算编制应充分考虑政策变化、事业发展需求等因素，提高预算的科学性、准确性和前瞻性。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支活动的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算进度及时办理资金支付，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况。3.各部门应建立健全预算执行管理制度，明确责任，确保预算执行的严肃性和规范性。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，财务部门审核，经管理层审核后报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算，全面反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，经审核后报上级主管部门和财政部门审批。3.各部门应配合财务部门做好决算工作，提供相关资料和数据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.应严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。4.应加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出，指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行，由经办人填写支出申请，说明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批后办理支付手续。2.重大支出项目应实行集体决策，并按照规定进行公示。3.对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）支出标准1.人员经费应按照国家有关规定和本部门实际情况执行，确保人员工资、福利等支出合理合规。2.公用经费应制定合理的支出标准，严格控制开支范围和额度，提高资金使用效益。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要进行安排，确保专款专用，提高项目资金使用效益。（四）支出控制1.应建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核、监控和分析，及时发现和纠正不合理支出。2.应严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规、公开透明。3.应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制标准和规模，节约经费开支。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资，指以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购制度进行采购。2.购置资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要、有效。3.资产购置应按照规定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产使用1.应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。3.应加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常运行。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应进行评估，确保资产处置价格合理、公正。3.资产处置收入应按照规定上缴财政。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债，指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.应合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.应建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序、偿还计划等，确保负债管理规范有序。3.应按时足额偿还债务，维护公共部门的信誉。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资料和数据。2.对监督检查提出的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映财务状况和收支情况。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，经审核后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期